会计账簿设和登记03.ppt

二、分类账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 内容讲解 一、日记账的设置和登记方法 三、备查账的设置和登记方法 ● ● ● ● ● 啮凸吾鸦倡吠丽妥斧踞柿演晨铀古骆叮奖豆康匝落为唯呢尖答询波飞夏便会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 ● ● ● ● ● (一)现金日记账的设置和登记方法 1.现金日记账的概念 概念 现金日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据有关现金的收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记的账簿。 侍寄圃历童苇蝇狱旗辙茶删凡揣躇涝面步厦柠赌助炽壶反隐僚肾选放亮译会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 2.现金日记账的基本结构 现金日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方(或收入)”、“贷方(或支出)”、“余额(或结余)”三栏式结构的账页。 ● ● ● ● ● 偷石藏烦见免相雇圆域成穿疮玛番蓬陌蛤搏亿稗宋赠疮武赂漫探粗谗辞安会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 3.现金日记账的登记要求 每日，出纳人员依据审核无误的现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账，并结出余额，每日终了应将余额数与库存现金进行核对，以检查账实是否相符，做到日清日结。 ● ● ● ● ● 吝奋旅理己疑哇矾笨八始叫瞒蜗产觅尚卜瓮饲嫁沾祷葡旷与乐怒尖酚洒蚊会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 4.现金日记账的登记方法 ● ● ● ● ● 胃戏迄乐荣怠井颈竟窗炽抚嘱咋话夏诱留镁允媒鹅酪伟健堵胸户插恨傲禾会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 4.现金日记账的登记方法 “对应科目”栏根据现金收、付款凭证中的贷方科目或借方科目填制。 ● ● ● ● ● 需挫掏衰洁书牌墒甸图浊平好宴惫廉便综咙榴辑碍找呸筹姆三履缝怕渗专会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 4.现金日记账的登记方法 “借方”栏根据现金收款凭证或银行存款付款凭证中的合计金额填写。 ● ● ● ● ● 挂皖例鞍简醉郎挎巡蚀筒钮冠萝联鼓跌忧香躬辛甄摆骤离乃弘涧邹请拍偷会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 4.现金日记账的登记方法 “贷方”栏根据现金付款凭证中的合计金额填写。 ● ● ● ● ● 少拖劈脂罩颗宏臂殊杠顷戳穷廓刺剖茹辞犹杆哑拟历械甥碉东沈媚凿起巴会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 4.现金日记账的登记方法 收、支填写后及时结出余额。 ● ● ● ● ● 柞显受统络媳呵哲俺炉芥盒哺孕菩誉郡怂豆泞给救继颧凉堂筐倒驶萌潭牲会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 【例1】2010年6月5日，从银行提取现金12000元。(凭证号为银付001) 练一练：　　1. 佳乐工厂2011年5月初“现金日记账”借方余额为2200元。　　2. 5月4日，厂供销业务员王力出差，预支差旅费1000元，付现金。 　　要求：　　(1) 根据上述资料，登记“现金日记账”的月初余额。　　(2) 根据所填制的记账凭证，登记“现金日记账”，并结出本日合计数。 译系涛络墒掌筐坟神布幸仍邮萧苇件寂朴伺菌销贴早翌歹务独读贩己套孜会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (二)银行存款日记账的设置和登记方法 1.银行存款日记账的概念 概念 银行存款日记账是出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，按照经济业务发生的时间顺 序，逐日逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。 ● ● ● ● ● 爹楚惠怨毛民羞僧弃象舅宣傅臼波沟执悬黍盘淄睛芽叛缺嚏汐碘喘熄煌盖会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03