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存 货 抽 查 表 被审计单位 ? ? 签 名 日 期 索 引 号 编制人 ? ? A8－3 审计项目 存 货―― 复核人 ? ? 页 次 会计期间或截止日 ? ? 名称和规格 单位 单价 帐面记录 尚未入帐 / 期后调节 调节后 抽查记录 差异(多“＋”，少“－”) 入库 发出 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 数量 数量 金额 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 小计 / 合计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 说明：1、选择范围： 2、抽查比例：相当于____________总金额的_______％； 3、盘点方法：点数（ ） 称量（ ） 目测换算（ ） 由帐对物（ ） 由物对帐（ ） 专项资金管理制度 时间：2010-05-31 15:14:01??来源：??作者：??点击： 5512 ? 为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，特制定以下管理制度： 一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。 二、专项资金实行县级报账制，资金拨付一律转账结算，杜绝现金支付。 三、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变；特殊情况，必须请示。 四、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准。 五、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。 六、万元以上的专项购置经费一律实行政府采购或参与式采购。 七、专项资金利息收入年终一律转入本金滚动使用。 八、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，年度资金收支审计。 九、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程参与项目验收和采购项目接交。 十、对工程类项目专项资金所发生的隐蔽工程，负责资金结算的工作人员，必须到现场签证认可，否则财政部门不予结算。 2010审计师辅导：现金与银行存款审计 2010-9-10 9:10　中华会计网校　【大中小】【打印】【我要纠错】 　　一、运用分析性复核方法检查货币资金总体合理性 　　审计人员对不同期间的现金与银行存款余额进行趋势分析，检查所有的运营报告和内部审计报告，以此为基础了解现金与银行存款可能发生的潜在变化和风险。 　　二、库存现金的监盘 　　对库存现金一般采用监盘方式进行审查，步骤为： 　　1.组织安排库存现金监盘工作 　　明确出纳员和有关人员的责任，应适时组织安排库存现金监盘工作。首先应由出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，同时要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。其次，审计人员应充分了解企业除封存在保险柜的现金外，是否还有现金存入办理现金收付业务的其他部门，或其他人员手中。对于所有的库存现金，无论存放何处，应同时全面地进行清点。 　　库存现金的监盘，应采取突击式监盘，即不事先通知出纳员，防止出纳员在监盘前采取措施掩盖弊端，达不到监盘的目的。监盘库存现金的时间一般安排在营业前或营业终了后，避免现金收支的高峰时间。 　　2.监督盘点库存现金 　　出纳员填制“现金出纳报告书”或“现金余额表”后，应在会计主管人员和审计人员在场的情况下清点现金，并做出记录。会计主管人员和审计人员在旁观察监督，必要时进行复查。监盘库存现金工作应注意： 　　要有被审计单位的有关领导或主管会计、出纳员始终在场的情况下