第11章企资源计划(ERP).ppt

第11章 财务管理 11.1 财务管理基本概念 11.2 财务管理业务概述 11.3 财务管理数据流图与功能模块 11.4 标准财务电算化的实现 11.1 财务管理基本概念  11.1.1 财务管理概念 11.1.2 ERP中的财务管理 11.1.3 ERP中的财务管理模块 11.1.1 财务管理基本概念 1．什么是财务管理 财务管理是对企业财务活动实施决策与控制，并对其所体现的财务关系进行的一种管理。 2．什么是财务活动 财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分配等一系列行为。财务活动包括以下几个过程：筹资活动、投资活动、日常资金营运活动、分配活动等。 3．什么是财务关系 （1）企业与投资者和受资者之间的财务关系 （2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 （3）企业与税务机关之间的关系 （4）企业内部各单位之间的财务关系 （5）企业与职工之间的财务关系 11.1.2 ERP中的财务管理 1．ERP中财务管理内容 ERP系统涉及的会计事务既有财务会计又有管理会计，一般ERP系统的财务管理分为以下三个部分。 （1）财务管理。财务管理是传统的财务管理，包括账务管理、应收、应付、工资核算、现金管理、材料、销售成本核算等业务。 （2）成本管理。成本管理是描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。成本是一项综合经济指标，企业经营中各方面工作的业绩都可以直接或间接地在成本中反映。 （3）固定资产管理。固定资产管理描述ERP系统对企业固定资产的管理。固定资产是企业的重要资源，它包括生产与非生产的资产，企业的固定资产占用企业的大量资金，固定资产管理是企业的一项重要基础工作。 11.1.2 ERP中的财务管理 2．ERP财务管理的特点 （1）吸收并内嵌了国际先进企业的财务管理实践，改善了企业会计核算和财务管理的业务流程，如支持凭证的集中式审核，加快了期末关封账的速度，使得财务管理的效率得到提高。 （2）财务系统不仅在内部的各模块充分集成，与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成。 （3）强调面向业务流程的财务信息的收集、分析和控制，使财务系统能支持重组后?的业务流程，并做到对业务活动的成本控制。 （4）更全面地提供财务管理信息，为包括战略决策和业务操作等各层次的管理需要服务。 （5）支持企业的全球化经营 （6）为支持企业发展电子商务和基于Internet的应用系统（如销售订单处理等），部分财务信息可以通过Web?方式收集和发布，例如Oracle提出的应用系统的ICA 结构（网络计算体系），就是这方面的应用。 11.1.3 ERP中的财务管理模块 1．会计核算 （1）总账模块。它的功能是处理记账凭证输入、登记，输出日记账、一般明细账及总分类账，编制主要会计报表。 （2）应收账模块。应收账是指企业应收的由于商品赊欠而产生的正常客户欠款账。 （3）应付账模块。会计里的应付账是企业应付购货款等账，它包括了发票管理、供应商管理、支票管理、账龄分析等。 （4）现金管理模块。现金管理主要是对现金流入流出的控制以及零用现金及银行存款的核算。 （5）固定资产核算模块。固定资产核算可完成对固定资产的增减变动以及折旧有关基金计提和分配的核算工作。 11.1.3 ERP中的财务管理模块 （6）多币制模块。多币制是为了适应当今企业的国际化经营，对外币结算业务的要求增多而产生的。 （7）工资核算模块。自动进行企业员工的工资结算、分配、核算以及各项相关经费的计提。 （8）成本模块。它将依据产品结构、工作中心、工序、采购等信息进行产品的各种成本的计算，以便进行成本分析和规划。还能用标准成本或平均成本法按地点维护成本。 2．财务管理 财务管理的功能主要是基于会计核算的数据，再加以分析，从而进行相应的预测，管理和控制活动。它侧重于财务计划、控制、分析和预测。 （1）财务计划。根据前期财务分析做出下期的财务计划、预算等。 （2）财务分析。提供查询功能和通过用户定义的差异数据的图形显示进行财务绩效评估，账户分析等。 （3）财务决策。财务管理的核心部分，中心内容是作出有关资金的决策，包括资金筹集、投放及资金管理。 11.2 财务管理业务概述 11.2.1 会计科目的编码 11.2.2 会计核算 11.2.3 会计凭证 11.2.4 财务处理 11.2.1 会计科目的编码 新会计制度中规定，一级科目不允许任意改变，也不可以打乱重编，但可根据实际情况自行增设、减少或合并某些科目，企业也可根据经济情况自行编制二级、三级、甚至四级科目代码，例如，某单位会计科目代码级别分为4级，分别为：第一级3位、第二级2位、第三级3位、第四级3位，如图11.1所示。