第十章_筹资与投资循环审计..docVIP

第十章 筹资与投资循环审计 1．了解筹资与投资循环的特点、所涉及的凭证及主要业务活动； 2．理解筹资与投资循环的内部控制、相关控制测试及交易实质性测试的内容和其相互关系； 3．掌握应付债券和投资活动中有关内部控制的内容、控制测试和实质性测试的程序和方法； 4．掌握借款审计、所有者权益审计、投资审计的程序和方法。 教学难点与重点 【重点】 借款审计、所有者权益审计、投资审计的程序和方法 【难点】 所有者权益审计与验资的结合 教学方法 本课时以教师课堂讲授为主，辅之以案例和练习。 学时分配 2学时 第一节 筹资与投资循环的特性 1、审计年度内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大。（全审） 2、漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错误，从而对企业会计报表的公允反映产生较大的影响。 3、筹资与投资循环交易必须遵守国家法律、法规和相关契约的规定。 措施：严格审批、强化职责分工。 筹资与投资循环所涉及的主要业务活动 （一般不用连续编号） 1、审批授权 （债券、股票的区别） 2、签订合同或协议 3、取得资金（取得证券或其他投资） 4、计算利息或股利（取得投资收益） 5、偿还本金或发放股利（转让证券或收回其他投资） 第二节 内部测试与交易的实质性测试 概述 1和表2将内部控制目标、关键内部控制、常用控制测试和常用交易实质性程序一并列示。 表1