第十章企业所得税..docVIP

第十章 企业所得税 考点提示 居民和非居民的划分，所得来源地的确定 非居民源泉扣缴：预提所得税 收入总额：内容、收入确认时间、收入金额 视同销售 不征税收入和免税收入 扣除项目：全额扣、限额扣、不能扣 资产的税务处理 资产损失：清单申报和专项申报、损失金额、证据 重组：一般处理和特殊税务处理 税收优惠：技术转让、加计扣除、税额抵免 境外已纳税款抵免 核定征收 征管规定 经典题目 【例题.多选题】对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法有（　）。A.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额B. 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 C.租金所得，以收入全额为应纳税所得额D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 【答案】BCD【解析】选项A，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 　 【例题.多选题】依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（　）。A.销售货物所得，按照机构所在地确定B. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 【答案】BCD【解析】选项A，销售货物所得，按照交易活动发生地确定。 【