纳税基础与实务(按字母顺序排序)全解.doc

纳税基础与实务作业参考答案（网络作业完整版） 单项选择 F非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（机构场所所在地） X下列不属于不准予抵扣进项税额的是（用于集体福利的购进货物或应税劳务） X下列不属于企业所得税纳税义务人的是（合伙企业） X下列环节中，属于消费税纳税环节的有(商品的零售环节) X下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关) Y以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日) Y以下不属于资源税的纳税期限的是(2个月) Y以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度) Y以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% ) Y以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% ) Y营业税起征点的适用范围限于个人，按每次（日）纳税的营业额起征点规定为(每次（日）营业额100 ) Y营业税起征点的适用范围限于个人，按期纳税的月营业额起征点的幅度规定为(月营业额1 000——5 000) Z在计算企业所得税时，职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额的计算基础是（实际工资总额） Z增值税起征点适用范围限于个人。按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定(月销售额150——200) Z增值税起征点适用范围限于个人。销售货物的起征点规定(月销售额2 000——5 000) Z增值税起征点适用范围限于个人。销售应税劳务的起征点规定(月销售额1 500——3 000) Z增值税属于以下哪种类型的税收（流转税） 多项选择 C城镇土地使用税的税率按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。不属于具体规定范畴的（大城市1.8元至30元、中等城市1.5元至24元、小城市0.8元至18元） C城镇土地使用税的税率按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体规定（大城市1.5元至30元、中等城市1.2元至24元、小城市0.9元至18元、县城、建制镇和工矿区0.6元至12元） C从计税依据角度对关税是进行分类，可以分为（从价关税、从量关税、复合关税、滑准关税） C从应税货物的流向角度对关税是进行分类，可以分为（进口关税、出口关税、过境关税） C从征税目的的角度对关税是进行分类，可以分为（财政关税、特别关税、混合关税） N纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（法律性、广泛性、统一性、独立性） N纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（统一性、独立性） N纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（法律性原则、真实性原则、会计分期原则） N纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（法律性原则、真实性原则、会计分期原则、权责发生制与收付实现制结合原则） W我国现行消费税的税率的基本形式有（定额、定率、定额与定率相结合） X下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（不动产的转让环节、产品的连续生产环节、货物的批发环节） Y以管理权限为标准，税收可以分为哪几类（地方税、中央和地方共享税、中央税） Y以计税依据为标准，税收可以分为（从量税、从价税） Y以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（直接税、间接税） Y以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（实物税、货币税） Y以税收与价格的关系为标准，税收可以分为（价外税、价内税） Y以下各项中属于税收的形式特征的是（强制性、固定性、无偿性） Y以下各项中属于税收的职能是（财政职能、经济职能、监督管理职能） Y以征税对象为标准，税收可以分为行为税类和（流转税类、所得税类、资源税类、财产税类） Y印花税的税率形式有（比例税率、定额税率） Y应纳进口关税计算办法（从价关税、从量关税、复合关税、滑准关税） Y营业税实行的是差别比例税率，税率三个档次分别是（3%、5%、5%——20% ） 是非题 C城镇土地使用税采用定额税率，实行从量定额计征，采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额（正确） C城镇土地使用税的应纳税额按纳税人实际占用的土地面积和规定的税额标准计征。（正确） C城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内国家所有和集体所有的土地。（正确 ） C城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对在城镇范围内拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税（正确） D对流转额课税的税法，主要包括增值税、营业税、消费税、个人所得税等税法。（正确） D对流转额课税的税法，主要包括增值税、营业税、消费税、关税等税法。（正确） G耕地占用税应纳税额按纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。（正确） G国家税法规定，直接负有纳税义务的人可以是自然人，也可以是法人。（正确） G国家税法规定，直接负有纳税义务的人只能是法