深圳国税局营改增纳税人培训教材.docVIP

目 录 政策解读篇 一、纳税人和扣缴义务人 7 （一）基本规定 7 （二）纳税人分类 9 （三）一般纳税人资格的认定及管理 10 二、征税范围 23 （一）营改增应税范围的一般规定 23 （二）特别规定 31 三、税率和征收率 33 （一）增值税税率 33 （二）增值税征收率 33 （三）适用零税率的具体范围 34 （四）扣缴义务人扣缴增值税的税率 35 （五）兼营不同税率的规定 35 四、应纳税额 36 （一）销售额 36 （二）销项税额 52 （三）进项税额 53 （四）应纳税额的计算 59 五、申报纳税 61 （一）纳税义务、扣缴义务发生时间 61 （二）纳税地点 63 （三）纳税期限 65 （四）申报表的填写及报送要求 66 （五）一般纳税人申报培训案例 120 六、税收优惠 171 （一）起征点优惠 171 （二）免征增值税项目 172 （三）增值税即征即退优惠 181 （四）增值税抵减 185 （五）简易征收项目 186 （六）营改增试点过渡政策具体操作规定 187 七、发票管理 188 （一）发票使用 188 （二）抵扣凭证 190 （三）发票认证期限 194 （四）货运专用发票 195 八、零税率应税服务的退免税政策 200 （一）免抵退政策 200 （二）免税政策 205 九、总机构为试点纳税人的增值税处理 206 （一）计算缴纳方法 206 （二）销售额范围 206 （三）进项税额范围 206 （四）非试点地区分支机构申报要求 207 （五）一般纳税人资格认定 207 （六）其他征收管理要求 207 十、改革试点期间政策衔接 209 （一）税收收入归属 209 （二）税收优惠政策过渡 209 （三）外出经营的税务处理 210 （四）增值税抵扣政策的衔接 211 （五）跨年度业务的税务处理 211 十一、改革试点纳税人的会计处理 212 （一）试点纳税人差额征税的会计处理 212 （二）增值税期末留抵税额的会计处理 214 （三）取得过渡性财政扶持资金的会计处理 214 （四）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 215 办税指南篇 一、税务登记 217 （一）设立登记 217 （二）变更登记 222 （三）个体双定户停、复业 226 （四）注销税务登记 227 （五）其他业务 228 二、认定管理 232 （一）个体工商户认定管理 232 （二）增值税一般纳税人认定管理 234 （三）选择按照小规模纳税人纳税 237 三、发票管理 238 （一）发票领购 239 （二）发票种类和用量调整 241 （二）代开发票 244 （三）增值税一般纳税人使用防伪税控系统发行使用 246 （四）失控发票 248 （五）其他 250 四、证明管理 255 （一）纳税证明 255 （二）税务违法情况证明 256 （三）外出经营活动税收管理证明 257 五、税收优惠管理 258 （一）减免税税收优惠备案或审批 258 （二）增值税即征即退 265 （三）放弃免税权备案 267 六、申报征收 268 （一）申报征收 268 （二）税款缴纳 279 七、出口退免税 283 （一）出口零税率认定 283 （二）生产企业出口货物退（免）税管理 284 （三）生产企业出口货物退（免）税进项税额单独核算 286 （四）出口零税率应税劳务退免税申报 288 软件篇 一、增值税防伪税控开票系统 291 （一）系统概述 291 （二）技术服务 292 二、货物运输业增值税专用发票税控系统 292 （一）系统概述 292 （二）税控开票业务流程简介 293 （三）软、硬件要求 294 （四）软件使用流程图 295 （五）技术服务 298 三、一般纳税人网上电子申报系统 298 （一）运用原理介绍 298 （二）使用流程图 299 （三）主要模块介绍 299 四、一般纳税人网上抄报税系统 306 （一）运用原理介绍 306 （二）使用流程 307 五、网上认证系统 310 六、网络发票平台 310 （一）网路发票简介 310 （二）网络发票开户 311 （三）网络发票办理流程指南 311 （四）软、硬件要求 312 （五）技术服务 313 七、出口退税申报系统（免抵退） 313 （一）系统简介 313 （二）使用指南 314 问题解答篇 一、改革消息 317 二、具体政策 319 纳税服务篇 一、办税服务厅 352 （一）办税服务窗口设置 352 （二）国税全市通 352 （三）自助办税终端 353 （四）对外办公时间 354 二、12366纳税服务热线 354 三、深圳市国税局网站 355 四、手机短信 356 营改增政策文件汇编 一、财政部 国家税务总局发文 357 二、财政部 国家税务总局 中国人民银行发