经济法第十章..docVIP

第十章 1、问题：【识记】简述税收的概念？ 答案：税收，是国家为了实现其职能，依据政治权力，按照法 律规定的标准，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成的特定分配关系。 2、问题: 【识记】简述税收主体的概念? 答案：税收主体是指税法规定享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体。 3、问题: 【识记】简述征税客体的概念? 答案：征税客体又称征彻像、征税范围，是征纳税主体权利与义务指向的对象。 4、问题: 【领会】简述税目的概念? 答案：税目是税法上规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。 5、问题: 【领会】简述计税依据的概念? 答案：计税依据是指计算应纳税额所根据的标准。 6、问题: 【识记】简述税率的概念? 答案:税率是指应征税额与征税对象数额之间的比率。 7、问题: 【领会】简述比例税率的概念? 答案：比例税率是指应征税额与征税客体数量为等比关系。比 例税率又可分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税 率。 8、问题: 【领会】简述累进税率的概念? 答案:累进税率是随着征税客体数量的增加，其适用的税率也随之提高的一种税率形式。 9、问题: 【领会】简述定额税率的概念? 答案：定额税率是按单位征税对象直接规定固定税额的一种税率形式。 10、问题: 【识记】简述纳税环节的概念? 答案:纳税环节是指应税商品在整个流转过程中税法规定应当缴纳税款的环节。 11、问题: 【识记】简述纳税期限的概念? 答案：纳税期限是指税法规定的纳税人应纳税款的期限。 12、问题: 【识记】简述纳税地点的概念？ 答案：纳税地点是纳税人申报缴纳税款的场所。 13、问题: 【识记】简述税收优惠的概念？ 答案：税收优惠是国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的鼓励和照顾措施。 14、问题: 【识记】简述税收法律责任的概念? 答案：税收法律责任是税法规定的纳税人和征税工作人员违 反税法规范应当受到的惩罚措施。 15、问题：【领会】简述小规模纳税人的概念及其类型? 答案：一、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会 计制度不健全，不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 二、小规模纳税人包括以下两类: 1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。 2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 16、问题: 【识记】简述增值税的征税范围? 答案.：增值税的征税范围为: (1)销售货物。 (2)提供加工、修理修配劳务。 (3)进口货物。(4)视同销售货物的行为。 (5)混合销售行为。 (6)兼营非应税劳务。 17、问题: 【识记】简述销售货物的含义? 答案：销售货物是指有偿转让货物的所有权。这里的“货物”是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 18、问题【识记】简述加工和修理修配的含义? 答案：(1)加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料， 受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。 (2)修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 19、问题: 【识记】简述进口货物的含义？ 答案:进口货物，是指报关进入我国海关境内的货物。 20、问题: 【识记】视同销售货物的行为有哪些? 答案：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物: (1)将货物交付其他单位或者个人代销; (2)销售代销货物; (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物 从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一 县(市)的除外; (4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目; (5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费; (6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户; (7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者; (8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。 21、问题: 【识记】简述混合销售行为的含义及其税务处理方法? 答案：一、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。 二、混合销售行为的税务处理方法: 1、从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。 2、其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。 22、问题: 【领会】简述兼营非应税劳务的含义及其税务处理方法: 答案：（1）兼营非应税劳务是指纳税人的经营范围既包括销 售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。 （2）根据《增值税暂行