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第四章　　营运资金管理 营运资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 广义营运资金 全部流动资产占用资金 狭义营运资金 流动资产 - 流动负债 净营运资金 三方面的内容 一、现金管理 二、应收账款管理 三、存货管理 一、现金管理 现金管理的目标和持有目的 现金管理的有关规定 现金的持有成本 最佳现金持有量 现金管理的目标 在现金的流动性与收益性之间作出合理的选择，力求做到既保证企业正常生产经营活动的需要，又不使企业现金多余闲置，以获取最大的长期利润。 现金的持有动机 交易动机 预防动机 投机动机 现金管理的有关规定 　按照现行制度，国家有关部门对企业使用现金的规定包括：　1、现金的使用范围。 　2、库存现金限额。 　3、不得坐支现金。 　4、不得出租、出借银行账户。 　5、不得签发空头支票和远期支票。 　6、不得套用银行信用。 　7、不得保存账外公款，包括不得将公款以个人名义存入银行和保存账外现钞等各种形