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预算执行分析交流 省财政厅国库处 二○一二年八月 主要内容 一、预算执行分析的主要内容 二、预算执行分析方法 三、预算执行分析中注意的几个问题 四、关于下半年全省财政经济走势的几个观点 五、关于进一步做好预算执行分析工作的几点要求 一、预算执行分析的主要内容 “一列举、二概括、三比较、四分析、五问题、六建议”。 1.基本情况分析 是对当月或累计财政收支完成情况和财政收支运行特点的概括性表述。 总量：财政收入、财政支出当月完成额和累计完成额。 增量：贡献度 增幅：同比、环比 进度：财政收支完成年度预算任务的百分比（序时进度） 结构：分级次、分部门、分项目（科目） 分产业、分行业、分区域 税收非税占比，地方收入占比，主体税种占比，民生支出占比， 县域财政占比等 比较：横向比较、纵向比较 2.收支增减原因分析 在此，我们重点列举影响财政收入的几种因素： 经济发展因素 宏观调控因素 结构增减因素 价格涨跌因素 收入征管因素 上年基数因素 3.预算执行出现问题分析 经济运行问题——宏观经济指标是否出现下滑？有什么样的走势？大中型工业企业增加值增幅是否回落？工业用电量如何？ 重点行业企业发展问题——全省重点支柱行业（如钢铁、煤炭、汽车、水泥）、支柱企业（如奇瑞、马钢、海螺、有色、石化）发展态势和税收增减情况 政策调控问题——房地产业调控力度松张？信贷政策是否趋紧？鼓励民间投资问题？ 税源结构问题——地方税源是否过于单一？税收增长是否具有可持续性？ 3.预算执行出现问题分析 收入质量问题——税收收入占比是否下降？非税增幅和占比是否过高？ 政策性翘尾问题——是否会有新的结构性减税政策的影响？（如营改增对本地税收影响） 收支矛盾问题——是否出现减收增支相碰头的问题？市县平衡预算的能力问题？ 4.财政收支走势分析 走势——主要从宏观经济走势、重点行业企业发展态势、税收政策调整、结构性减税翘尾、物价上涨幅度、基数因素作用、一次性因素影响力等诸方面进行分析。 规模——主要有模型测算、部门测算、进度测算、指标测算几种方法。 二、预算执行分析方法 数量与质量 宏观与微观 主要和次要 横向与纵向 国际与国内 即期与长期 现状与趋势 分析与综合 1.数量与质量 数量是对财政收支量的反应，收入总量特别是税收收入总量直接反映出一个地区的经济发展规模和水平，支出总量可以直接衡量出财政对当地经济社会发展的支持力度和财政保障情况。 质量则是对财政收支质的反应，一般通过财政收支结构可以反映。收入质量高低一般体现在税收分行业分税种情况、税收和非税收入占比情况、三大产业对税收贡献情况、主体税种和中小税种贡献情况、非税收入的可持续和稳定情况等方面；支出质量高低一般通过支出结构、重点支出、民生支出等情况反映。 2.宏观与微观 宏观分析主要综合市场供求关系及投资、消费、进出口等宏观经济变量，把握经济运行的总体状况和基本态势。 微观分析则通过对一些重点或具有代表性的行业企业进行分析，发现经济运行中的苗头性和倾向性的问题，为决策提供依据。 具体来说，在分析中要注意这样几个关系： 一是全省总体发展态势和各地市、各区域发展情况相结合； 二是税收总体发展与各税种个体发展相结合； 三是产业总体发展与各具体行业发展相结合； 四是企业总体发展情况与部分重点企业发展情况相结合。 3.主要与次要 在分析中要把握好五种关系： 一是主体税种和中小税种的关系； 二是重点企业和一般企业的贡献关系； 三是主要影响因素和次要影响因素的关 系； 四是支柱税源和新兴税源的关系； 五是重点支出和一般支出的关系。 4.横向与纵向 横向分析是与别人比较，通过相类似地区或同一区域地区相同指标的比较，可以更准确地发现自身财政发展水平的高低、所处的阶段和差距大小。 纵向分析是与自己的过去比较，通过当前增速、结构等指标与过去相比，可以准确发现自身财政运行总体形势是在改善还是恶化，是向好还是向坏方向发展。 5.国际与国内 重点关注以下几个方面： 一是欧美日主要经济体发展情况。 二是与我国外贸关系密切的国家政治动态。 三是国际大宗商品市场价格。 四是国内宏观经济环境或战略决策对地方经 济的影响。 6.即期与长期 即期分析是对当前月度或季度的分析，主要是着眼于财政运行情况和出现的问题；长期分析则是对年度财政运行趋势的判断。 在分析中要把握以下几个方面： 一是非税收入的短期