《事业单位会计制度》成——会计科目使用说明.docxVIP

《事业单位会计制度》——会计科目使用说明文章来源：　作者：　发布时间：2014年05月04日　阅读次数：1430　?一、资产类　1001??库存现金　一、本科目核算事业单位的库存现金。　二、事业单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核算现金的各项收支业务。　三、库存现金的主要账务处理如下：　（一）从银行等金融机构提取现金，按照实际提取的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；将现金存入银行等金融机构，按照实际存入的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。　（二）因内部职工出差等原因借出的现金，按照实际借出的现金金额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；出差人员报销差旅费时，按照应报销的金额，借记有关科目，按照实际借出的现金金额，贷记“其他应收款”科目，按其差额，借记或贷记本科目。　（三）因开展业务等其他事项收到现金，按照实际收到的金额，借记本科目，贷记有关科目；因购买服务或商品等其他事项支出现金，按照实际支出的金额，借记有关科目，贷记本科目。　四、事业单位应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。　每日账款核对中发现现金溢余或短缺的，应当及时进行处理。　如发现现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，