新行政单位会计制度讲解1课件.ppt

二、将原账科目余额转入新账（1） （一）资产类 1.“现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”科目 “库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”科目 二、将原账科目余额转入新账（2） 2.“暂付款”科目 “应收账款”、“预付账款”和“其他应收款”科目 按照转入“预付账款”科目的金额，将相应的“结余”科目余额转入新账中“资产基金─预付款项”科目 因为原来没记支 ，虚增结余 二、将原账科目余额转入新账（3） 3.“有价证券”科目 “其他应收款”科目 4.“库存材料”科目 “存货”、“政府储备物资”科目 “结余”科目余额转入新账中“资产基金”科目下相应的明细科目 因为原来没记支出，虚增结余 二、将原账科目余额转入新账（4） 5.“固定资产”科目 “无形资产”、“公共基础设施”、“存货”“固定资产”科目 （1）对于原账中“固定资产”科目余额中属于无形资产，应当转入新账中“无形资产”科目，同时，将相应的“固定基金”科目余额转入新账中“资产基金——无形资产”科目 （2）对于原账中“固定资产”科目余额中属于公共基础设施，应当转入新账中“公共基础设施”科目，同时，将相应的“固定基金”科目余额转入新账中“资产基金——公共基础设施”科目 （3）对于达不到新的固定资产确认标准的，应当转入新账中“存货”科目，将相应的“固定基金”科目余额转入新账中“资产