财务交接工作个指引.docVIP

文件编号 LNS-DM03-52 小 状 元 文 化 用 品 有 限 公 司 LITTLE NO.1 SCHOLAR STATIONERY CO.LTD 公司管理文件 版本 A0 页码 1/2 文件名称：（附件1.）财务交接工作指引 1．0目的 为避免因财务人员变动而造成的工作脱节，保证工作连续正常进行，特作以下明确规定。 2．0内容 2．1需要办理财务工作交接的情形。 2．1．1财务人员因工作调动或离职时必须办理财务工作交接。 2．1．2财务人员在临时离职或其他原因暂时不能工作时，也应办理财务工作交接。 2．1．2．1临时离职或因病不能工作，需要接替或代理的，部门负责人或单位负责人必须指定专人接替或者代理，并办理财务工作交接手续。 2．1．2．2临时离职或因病不能工作的财务人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。 2．2办理财务工作交接的程序 2．2．1交接前的准备工作，财务人员在办理财务工作交接前，必须做好以下准备工作。 2．2．1．1已经发生的经济业务未完成凭证，落帐的，应当填制凭证落帐。 2．2．1．2未登记完的帐目必须登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人的印章。 2．2．1．3整理应该移交的各项所需资料，对未了事项和遗留问题要写出书面报告。凭证、帐簿、财务报表和有关资料必须完整无缺，如有短缺，要注明原因，并整理好才可交接。 2．2．1．4编制所有交接内容的移交清册，包括现金、银行存款余额、会计凭证、会计帐薄、会计报告、印章、文件及其它资料和物品，如有关出纳开的支票机和会计工作的税控机的资料，其操作软件及密码也要列明清楚。 2．2．1．5财务部门负责人移交时，应将财务会计工作，重大财务收支问题和财务人员的情况等向接替人员介绍清楚。 2．2．2移交点收。移交人员离职前，必须将本人经管的财务工作，在规定的期限内，全部向接管人员移交清楚。接管人应认真按照移交清册逐项点收。 2．2．2．1现金、银行存款、暂付款要与帐薄、帐单进行核对，支票要点算清楚。 制 订 记 录 制订日期： 核准： 审核： 制订： 文件编号 LNS-DM03-52 小 状 元 文 化 用 品 有 限 公 司 LITTLE NO.1 SCHOLAR STATIONERY CO.LTD 公司管理文件 版本 A0 页码 2/2 文件名称：（附件1.）财务交接工作指引 2．2．2．2会计明细帐与总帐进行核对清楚，做到帐帐相符。如不符要查明原因，并且责任人应承担相应责任。 2．2．2．3开票机、税控机等有关工作辅助器具必须运用实际操作方式进行，确认有关数字正确无误后，方可交接。 2．2．2．4印章、收据、文件、发票以及其他物品等必须交接清楚。 2．2．3专人负责监交。为了明确责任，财务人员办理工作交接时，必须有专人负责监交。 2．2．3．1出纳工作由会计监管交接。 2．2．3．2会计工作由财务经理监管交接。 2．2．3．3财务经理工作由总经理或授权人监管交接。 2．2．4交接后的有关事宜 2．2．4．1财务工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名（盖章），并应在移交清册上注明；交接日期、交接双方和监交人的姓名、职务，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。 2．2．4．2接管人员应继续使用移交前的帐薄，不得擅自另立帐薄，以保证财务记录前后衔接，内容完整。 2．2．4．3移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份，如以后出现问题，可以核对、备查。 2．2．4．4对于移交不清或短缺现象，根据性质不同予以追究责任。 2．2．4．5移交人对自己经办并且已经移交资料的完整性、合法性、真实性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以财务资料已移交而推脱责任。 3．0支持性文件 3．1《工作交接管理规定》 （LNS-KM01-27） 制 订 记 录 制订日期： 核准： 审核： 制订： 文件编号 LNS-DM03-52 小 状 元 文 化 用 品 有 限 公 司