税务会计考试提纲整理5.30.docVIP

题型题量: 单选:10*2分=20分 多选:5*3分=15分 判断:15*1分=15分 简答:2*5分=10分 计算:4*10分=40分 一、增值税 1.应纳增值税的计算进项税额不得从销项税额中抵扣的项目P42注意固定资产购买时间） 2.增值税的征税范围P33 3. 交叉征税：如我国增值税与消费税　 平行征税：如我国增值税与营业税 5.混合与兼营的增值税的计算 7.小规模纳税人销项税额的计算(注意税率变化3%)P45 8.增值税纳税义务发生时间的确定P37 9.进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。可抵扣的进项税额有：（熟记）P41 16增值税的类型P32 18.增值税视同销售（熟记）P33 20. 一般纳税人和小规模纳税人的认定标准　P35年销售额变化 25． 购进货物，销售货物的会计处理，增值税当月应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额 32.增值税的税率P35--36 33.增值税核算应设置的账户P46--47 34.增值税的税收优惠P36 47.增值税的特点P33 48.一般纳税人和小规模纳税人销售使用过的物品 (课件)P36 　　销售自己使用过的固定资产征免税规定： 销售情形 税务处理 计税公式 2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额） 按简易办法：依4%征收率减半征收增值税 增值税＝售价÷（1+4%）×4%÷2