长沙恒企会计实操培训_各种税f的计算.docVIP

各种税的计算 一、增值税 ① 一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 　　销项税额=销售额×税率 此处税率为17% 　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 　　禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计） ② 进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 　　组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） ③ 小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二．消费税 ① 一般情况 应纳税额=销售额×税率 　　不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 　　组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 　　组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 　　组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） ② 从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 ① 从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 ② 从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 ③ 复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 　　应纳税额=应纳税所得额×税率 　　月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 ① 应纳税所得额 制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出 　　商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出 　　服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出 ② 再投资退税 再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率 七、个人所得税 ① 工资薪金所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 ② 稿酬所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%） ③ 其他各项所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率 八、其他税收 ① 城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率 ② 房地产税 年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% 　　或年应纳税额=租金收入×12% ③ 资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 ④ 土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目 　　应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率） ⑤ 契税 应纳税额计税依据×税率 “恒企教育对本宣传保留最终确认权” 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。 　　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。” 　　他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。 　　正在庆幸之时，他听到断崖深处传来巨大的吼声，往崖底望去，原来有一只凶猛的狮子正抬头看着他，狮子的声音使他心颤，但转念一想：“狮子与老虎是相同的猛兽，被什么吃掉，都是一样的。” 　　刚一放下心，又听见了一阵声音，仔细一看，两只老鼠正用力地咬着梅树的树干。他先是一阵惊慌，立刻又放心了，他想：“被老鼠咬断树干跌死，总比被狮子咬死好。” 　　情绪平复下来后，他看到梅子长得正好，就采了一些吃起来。他觉得一辈子从没吃过那么好吃的梅子，他找到一个三角形的枝丫休息，心想：“既然迟早都要死，不如在死前好好睡上一觉吧!”于是靠在树上沉沉地睡去了。 　　睡醒之后，他发现黑白老鼠不见了，老虎和狮子也不见了。他顺着树枝，小心翼翼地攀上悬