XX市2012企业所得税第7次计算题及答案.docxVIP

三、计算题1、我国某生产企业于2010年1月注册成立进行生产经营， 2011年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元； （2）产品销售成本3300万元；（3）营业税金及附加200万元；（4）销售费用1000万元（其中广告费350万元）；财务费用200万元；（5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）；（6）营业外支出800万元（其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，存货盘亏损失60万元，赞助支出50万元）。（7）全年提取并实际支付工资是1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费，分别按工资总额的2％、2.5％、14％的比例提取，并且均实际支出。（8）经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元，已知：成本、费用中未包含工资和三项经费。要求：根据所给资料，回答下列问题：本题知识点： 工资及三项经费 ，广告费和业务宣传费 ，捐赠支出的税前扣除规定 ，业务招待费 ，企业所得税应纳税额的计算 1、该企业所得税前可以扣除的期间费用为（ 　）万元。（不含加计扣除）A.2115 B.2352C.2456 D.23602、企业准予扣除的营业外支出为（ 　）万元。A.723.8 B.783.8C.733.8 D.673.83、企业准予扣除工资和三项经费为（ 　）万元。A.956