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县公司会计培训—内控管理 内部控制如何降低风险？ SOX法案—404条款介绍 萨班斯法案404条款要求，管理层在其年度文件中提供关于与财务报告有关的内部控制的年度评估报告。管理层的年度报告要求包括以下内容： 管理层有责任为企业建立和维护恰当的与财务报告有关的内部控制。 识别管理层所采用的内部控制框架以便按要求评估公司与财务报告有关的内部控制的有效性。（我公司采用COSO框架） 对从一上个会计年度末以来与财务报告有关的内部控制的有效性予以评估，其内容也包括有关与财务报告有关的内部控制是否有效的公开声明。 SOX内控监督评价工作的定位和目标 我公司内控管理工作回顾 县公司涉及的业务流程 新框架下增加的业务流程 县公司内部控制工作要点 县公司内控管理工作框架 县公司财务管理工作目标 县公司内控管理工作框架 我公司的内部控制手册和矩阵介绍(续) 我公司的内部控制手册和矩阵介绍(续) 资本性支出业务流程 收入计费业务流程 存货管理业务流程 营运支出业务流程 货币资金业务流程 固定资产业务流程 筹资管理业务流程 会计和财务报告业务流程 关联交易业务流程 法律法规遵循业务流程 人工成本业务流程 我公司的内部控制手册和矩阵介绍(续) 控制点矩阵示例 存货管理流程 真实性要求 真实性要求 外部审计(审计厅、税务局)常用来临别虚假经济业务的方法：--摘