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消费税练习答案 一、单项选择题： 1.某汽车制造厂以自产小汽车15辆换取某钢厂生产的钢材300吨,每吨钢材3100元,该厂生产的同类型号小汽车销售价格分别为12万元/辆、10万元/辆和6万元/辆,小汽车适用的消费税税率为5%,则该企业用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额为( C )元(假设以上价格不含增值税)。P143 A.46500 B.75000 C.90000 D.45000 15*12*5%=90000 2.某进出口企业从国外进口一批小轿车,海关审定的完税价格为500万元,小轿车的关税税率为110%,消费税税率为8%。则海关代征的消费税为( D )。P149 A.47.83万元 B.84万元 C.93.3万元 D.91.3万元 500*（1+110%）/（1-8%）*8%=91.3 3.某企业2014年10月份将自产的化妆品作为福利发给本厂职工。查知无同类产品的销售价格,其生产成本核算为20000元,该产品的成本利润率为5%。则该企业当月此项行为应纳的消费税是( C )元。P146 A.5714.29 B.8571.43 C.9000 D.0 20000*（1+5%）/（1-30%）*30%=9000 4.2014年底某酒厂销售白酒25吨,价值100万元,收取包装物押金5万元。则该酒厂(一般纳税人)应纳消费税税额为( C )万元。P140 A.20.85 B.22.5 C.23.35 D.23.5 100*20%+5/1.17*20%+25*1000*2*0.5/10000=23.35 5.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（ C ）。 A、5.13万元 B、6万元 C、6.60元 D、7.72万元 77.22/1.17*10%=6.6 6、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ B ）。P151-152 A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天（报关进口） B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天（收回） D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天（发出商品） 7、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ B ）。 P149-150 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税化妆品生产的化妆品 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 8、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的( A )。 P145 A、不纳税 B、视同销售纳税 C、于移送使用时纳税 D、按组成计税价格 9、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( D )。P147 A、抵偿债务的化妆品 B、用于本企业职工福利的卷烟 C、用于广告宣传用的样品白酒 D、委托加工收回后直接销售的药酒(销售价格不高于委托加工计税依据） 10、委托加工应税消费品收回后直接出售(销售价格不高于委托加工计税依据），应交纳的税金有( A )。 P147 A、增值税 B、消费税 C、增值税和消费税 D、都不交 二、多项选择题： 1.委托加工应税消费品对于受托方没有按规定代收代缴消费税的,税收检查的处理办法( BC )。P147 A.由受托方补缴该税款 B.由委托方补缴该税款 C.受托方不再补缴税款,但要受处罚 D.委托方不再补缴税款,但要受处罚 2. 消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（ AD ）在特定环节征收的一种税。 A、销售额 B、所得额 C、生产额 D、销售数量 3、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ BD ）。 P152 A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机