第六章制度导向审计技术演示[55p].pptVIP

练习----简答 大华公司生产不锈钢门窗，产品主要销售给各建筑公司，订单均供应建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件之分，近年来，产销平衡，但公司库存有逐年增加的情况。注册会计师张华接受事务所委派，对该公司进行审计，审计过程中发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员李某办理采购，李某不仅超量购买，且单价偏高，采购经理是李某的近亲，因此，仍签字核准李某申请的采购。 试问，大华公司内部控制存在哪些缺陷？ 练习----多选 面临下列情形时，注册会计师应当实施控制测试的情况有（ ）。 　　A.在了解康宏有限责任公司及其环境并评估重大错报风险时，发现康宏有限责任公司上年度内部控制并未有效实施，但本期已对相关人员进行了轮换 　　B.在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师注意到康宏有限责任公司的内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期内部控制有变化 　　C.康宏有限责任公司的销售业务采用电子交易方式，交易笔数达2000次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用 　　D.康宏有限责任公司2009年后半年新增l0笔长期投资业务，投资金额均在2000～3000万元之间 练习---单选 1、下列针对期中证据以外的、剩余期间的补充证据的描述中不正确的是（　）。 　　A. 如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据