第四章控制活动与信息传递内部监督课件.pptVIP

南开大学　程新生 等 第四章　控制活动与信息传递、内部监督 4．1 控制活动 4．2 信息传递与内部监督 4．3 控制活动与信息传递、内部监督案例 引言 控制活动包括正式控制和非正式控制。正式控制系统是通过组织正式的组织结构和制度程序运行实施的控制；非正式控制则是通过正式系统以外的，诸如信任、奖励、交谈等途径实施控制。根据权责配置情况确定控制目标和责任，内部控制低效而引发企业经营失败的案例在很大程度上均与企业的权力配置不合理、制衡机制缺失相关，使得拥有权力的人员越权行事或者权力执行过程无法受到有效监督，从而危害企业经营效果，无法实现发展战略。 第一节 控制活动 一 控制活动概述 中国《企业内部控制基本规范》指出，控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应控制措施，将内险控制在可承受度之内。 控制活动按控制手段的不同，可以分为正式控制和非正式控制。 麦当劳快餐公司的连锁店遍布世界各地，其产品、加工和烹制程序乃至厨房布置，都是标准化控制。通过详细的程序、规则和条例规定，使分布在世界各地的所有麦当劳分店的经营者和员工们都遵循一种标准化、规范化的作业。而公司的另外一个控制手段是塑造组织文化，即实行非正式控制. 正式控制 正式控制是指通过制定各种规章、制度等契约性规范来实现的控制，旨在约束企业员工的行为，实现企业经营管理目标。 “质