会计i学院毕业论文开题报告---邵亚光.docVIP

开题报告 论文题目：审计风险的成因与控制策略研究 一、选题背景 从1960年会计师业界进入到了“诉讼爆炸”时代以来,审计风险的成因与控制策略就一直受到了业内外人事的普遍关注，是审计理论界关注的热门话题之一。进入到21世纪以来，美国接连发生了一系列比较重大财务丑闻，比如人们熟知的施乐、安然、泰科和时代华纳等跨国大公司，而“五大”会计师事务所在这一系列财务丑闻案中无一幸免，其中安达信公司由于为安然公司出具虚假会计审计报告被宣告破产，遍布世界各地的分支机构被其余四大会计师事务所兼并。同时，我国也出现了“银广厦”、“创维”等公司的财务丑闻案例，使得各界人士更加关注“审计风险”这一概念。审计风险往往会导致审计的失败，而审计失败往往会导致不利的后果，那么如果要从根本上杜绝这一问题，就需要我们对于审计风险的成因作出客观的分析，并且针对其成因制定其控制策略。 二、文献综述 秦荣生2005年的《审计风险探源：信息不对称》一文运用了契约理论深入地论述了信息不对称问题域审计风险之间的关系，并且对审计人员的审计风险与企业管理层造成的信息不对称进行了博弈的分析,他认为审计风险和信息不对称的程度成正比。他结识了透明的信息揭露与低审计风险、不透明的信息披露与高审计风险之间的关系，进而对信息不对称与审计风险进行了博弈分析，并借此提出了降低信息不对称与审计风险的措施。 史建生、董冰2008年《信息化环境下内部审计风险成因分析》中，在信息系统广泛应用的时代背景下，依据审计风险产生的因素, 将信息化环境下内部审计风险分为了三大类: 固有风险、控制风险、检查风险。固有风险指的是会计核算工作本身产生重大错报的风险; 控制风险指的是被审计单位内部控制制度无法发现或控制重大错误的风险; 而检查风险来源于内部审计人员本身, 即因为内部审计人员缺乏职业谨慎, 没有严格地执行审计程序, 进行了错误的审计判断而产生的审计风险。 蔡雨杉2009年《审计风险及其控制研究》中在探讨审计风险含义的基础上，对目前我国审计风险产生的原因进行了分析，认为审计环境的影响、审计技术方法的局限性、审计对象的复杂性、审计人员素质和会计师事务所的管理等是构成审计风险的主要成因。提出从注册会计师及其事务所自身建设、作业过程以及其他方面采取有效的控制措施，以保障审计行业健康有序的发展。 龚月华2011年《试论经济责任审计的风险及防范》着重分析了我国现行环境下经济责任审计风险的成因。他从以下六方面原因进行了详述：现行审计管理体制的给经济责任审计带来局限性；计环境也给经济责任审计带来风险；审计对象的特殊性也是潜在的经济责任审计风险；审计评价标准不一；审计人员风险意识薄弱；审计方法落后，审计人员知识水平有待提高。 李艳君2010年《审计风险相关问题研究》中叙述到目前审计理论界和实务界关于审计风险相关问题的研究主要有两种观点:一种是侧重从仅仅考虑审计程序性风险的角度界定审计风险的概念并基于此概念构建审计风险模型;另一种是从审计市场供给角度考虑了注册会计师因面临法律风险而遭受损失的可能性。作者认为两种观点下的审计风险都没有考虑最终审计报告中没有将发现的重大错报如实对外披露的可能性,无法全面反映注册会计师的审计报告行为。因此该文在对审计风险概念进行辨析的基础上提出基于审计报告行为的全面审计风险模型,并根据这一模型对其要素构成进行了定性分析和描述,为审计实务工作提供理论指导。最后从各个因素构成方面分析了我国注册会计师全面审计风险的成因并提出一些风险控制措施。 以上文献都从各自的角度分析了审计风险的概念及其成因，但目前来说，虽然国内外许多学者对于审计风险的概念进行了积极地讨论，但是由于理解的角度不同，结论并不完全一致。为了更好防范审计风险，必须从概念和成因方面对其作出进一步的研究，这边是本文写作的主要目的。 论文框架 论文题目：审计风险的成因及控制策略研究 一、审计风险基本概念 （一）审计风险基本特征 1、客观性 2、普遍性 3、潜在性 4、偶然性 5、可控性 （二）审计风险组成要素 1、固有风险 2、控制风险 3、检查风险 （三）审计风险模式 二、审计风险的成因 （一）审计客体方面的成因 1、被审计单位内控制度的完善程度 2、被审计单位会计核算系统的复杂性和审计内容的广泛性 3、被审计单位对待审计的错误态度 4、社会环境的影响