8.商业银表外业务.ppt

第八章 商业银行表外业务 本章主要内容： 介绍了商业银行表外业务的基本概念、种类，重点介绍了中间业务的种类和特点、金融衍生品的种类和特点。同时，介绍了表外业务的风险管理方法。 本章章节： 第一节 商业银行表外业务概述 第二节 商业银行中间业务 第三节 金融衍生品种类及特点 案例8：我国商业银行表外业务的第一次成功实践 第一节 商业银行表外业务概述 一、表外业务的含义 根据巴塞尔委员会的界定，表外业务（Off-balance-sheet Activities, OBS）是指商业银行从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内、不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益并改变银行资产负债报酬率的经营活动。 表外业务有广义和狭义之分。狭义的表外业务指那些未列入资产负债表,但同表内资产业务和负债业务关系密切,并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。广义的表外业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务 第一节 商业银行表外业务概述 二、表外业务的不同分类 1.按照是否构成银行或有资产和或有负债可将表外业务分为或有债权/债务类表外业务和金融服务类表外业务。 2.按照商业银行在业务开展中是否与信用活动有关可将表外业务分为信用类业务和非信用类业务。 3.按照表外业务的功能和形式可将表外业务分为结算类、担保类、融资类、管理类、衍生类及其他业务。 4.按照商业银行在业务开展中的身份可将表外业务分为委托类、代理类和自营类业务。 5.按照商业银行开展业务是否给商业银行带来较大风险可将表外业务分为风险类和无风险类业务。 6.按照风险和复杂程度可将表外业务分为审批制和备案制业务。 第一节 商业银行表外业务概述 三、表外业务分类介绍 1.担保类表外业务 ：a.担保见证 b.保函业务 c.银行承兑 d.备用信用证 e.商业信用证 第一节 商业银行表外业务概述 2.承诺类表外业务 (1)贷款承诺：a.定期贷款承诺 b.备用贷款承诺 c.循环贷款承诺 (2)贷款出售：常见的贷款出售的类型有三种：更改、转让与参与。 (3)票据发行便利 (4)证券回购与逆回购协议 第一节 商业银行表外业务概述 3.租赁类表外业务 现代租赁是以“融物”的形式进行“融资”，采取的是金融和贸易相结合的方式，因此不同于银行借款、发行公司债券、分期付款等长期信贷方式，而成为一种独立的信用形式。 (1)经营性租赁：出租人向承租人短期租出设备,在租期内由出租人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等 (2)融资性租赁：出租人通过出租设备商品的形式向承租人提供了信贷便利；而承租人直接借入设备商品,取得了设备商品的使用权,这实际上是获得了一笔资金信贷,并在从事生产经营的过程中创造出新的价值。 第二节 商业银行中间业务 一、中间业务的概念 商业银行中间业务是指银行不运用或少运用自己的资金，而充分利用其在机构、技术、信息、信誉及资金等方面的优势，为客户提供各种金融服务并从中收取手续费的业务。国外商业银行一般将此类业务称为收费业务（fee-based businesses）。 狭义的中间业务是通过提供各类金融服务来收取手续费，属于纯粹的收费性质业务，由于在任何情况下都不会转化成表内的资产与负债，因此，它的风险也很小。广义的中间业务，是指传统的中间业务加上表外业务。 第二节 商业银行中间业务 二、中间业务与表外业务的区别 广义的中间业务和广义的表外业务所涵盖的内容基本上是一致的。但是狭义的表外业务和狭义的中间业务含义是完全不同的，它们之间的差异表现在： 1.从会计处理角度而言，所有的表外业务都属于中间业务。从银行开展业务的角色而言，银行办理传统的中间业务时，一般充当中介人的角色；而在办理表外业务时，银行既可以是经纪人，也可以作为自营商。 2.从与表内业务的关系和银行承担的风险角度而言，传统的中间业务一般不发生由表外业务向表内业务的转化，承担的风险相对较小；而或有负债性质的表外业务，存在表外业务向表内业务转化的可能，承担的风险较大。 第二节 商业银行中间业务 三、主要中间业务种类 1.支付结算类中间业务 支付结算类中间业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的