(年企业所得税业务培训测试题1.docVIP

2012年企业所得税业务培训测试题 友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2012年6月30日。 所有计算结果保留两位小数。 总分 统计人 复核人 题一得分 阅卷人 复核人 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 1． 下列关于投资资产的成本表述错误的是（ ）。 A.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 B. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除 C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 D.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本 2．某外商投资企业，原适用税率为15%，2011年正处于两免三减半优惠期间的第四年，2011年计算企业所得税时的实际税率为（ ）。 A．12% B．11% C．10% D．9% 3．根据企业所得税汇总纳税的规定，关于分支机构就地预缴企业所得税，下列表述错误的是（ ）。 A．计算分摊比例时，1-6月份按上上年度、7-12月按上年度的数据为计算依据 B．资产总额、经营收入和工资总额的权重依次为0.35、0.35、0.3 C．当年新设立的分支机构第二年起参与分摊 D．所缴纳税款由中央与分支机构所在地按60：40分享 4．下列关于纳税人销售商品确认收入的表述中，错误的是（　 ）。 A．销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 B．销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 C．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 D．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入 5．下列支出可以在企业所得税前扣除的有（ ）。 A．总分支机构之间支付的管理费 B．非银行企业之间支付的不超过银行同期贷款利率水平的利息 C．企业内营业机构之间支付的租金 D．企业内营业机构之间支付的特许权使用费 6．关于资产损失的税前扣除，下列说法错误的是（　　 ）。 A．企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除 B．企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因政府责令停业、关闭等原因，确实不能收回的部分，作为存款损失在计算应纳税所得额时扣除 C．债务人逾期3年以上未清偿且有确凿证据证明已无力清偿的债务，可以税前扣除 D．被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的，投资损失可以税前扣除 7．下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ 　）。 A．将本企业商品用于职工福利 B．因债权人原因确定无法支付的应付款项 C．将自产的货物用于管理部门办公 D．接收捐赠的实物资产 8．开发项目位于地级市郊区的，房地产企业销售未完工开发产品的计税毛利率不得低于（　 　）。 A．3% B．5% C．10% D．15% 9．下列情况中，甲公司与乙公司构成关联企业的是（ ）。 A．甲公司的副经理由乙公司委派 B．甲公司间接拥有乙公司（非上市公司）20%股权 C．甲公司的原材料根据协议全由乙公司统一供应 D．甲公司的法人代表是乙公司法人代表的堂兄 10．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是（ ）。 A．安装交付使用后产生的借款利息 B．经营性租赁方式发生的租赁费 C．融资性租赁方式发生的租赁费 D．承租方支付的手续费 11．依据企业所得税法相关规定，下列各项中应计提折旧的生物资产是（ ）。 A.经济林 B.防风固沙林 C.用材林 D.存栏待售的牲畜 12．按照企业所得税法的相关规定，租入固定资产的改建支出的摊销期为（ ）。 A．不得低于3年 B．按照固定资产尚可使用年限 C．按照合同约定的剩余租赁期限 D．按照固定资产预计尚可使用年限 13．计算企业应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目有（ ）。 A．存货跌价准备 B．免税收入形成的费用 C．不征税收入形成的固定资产折旧 D．企业间支付的管理费 14．房地产开发企业注销前由于预征土地增值税导致多缴企业所得税，以下处理错误的是（ ）。 A. 房地产开发企业注销当年出现亏损，整个项目缴纳的土地增值税总额