业务流程及关键控制点方案.docVIP

销售业务流程 　 　　　　 销售业务内部控制的控制环节、风险及控制措施 环节 风险 控制措施 销售计划管理 销售计划缺乏或不合理，导致产品结构和生产安排不合理? 1.根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度、月度销售计划； 2. 定期对各产品销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，及时调整销售计划； 客户开发与信用管理 潜在市场需求开发不够；缺乏合理的资信评估 1.在进行充分市场调查的基础上，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，不断提高市场占有率。 2. 建立和不断更新维护客户信用动态档案，信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控。 销售定价 定价或调价不符合价格政策 1. 应根据有关价格政策、确定产品基准定价。定价或调价需经审核批准； 2. 在执行基准定价的基础上，授予销售部门一定限度的价格浮动权，同时明确权限执行人。 3. 销售折扣、销售折让应经审核批准。 订立销售合同 未经授权对外订立销售合同；条款违背企业销售政策 1. 订立销售合同前，企业应当指定专门人员与客户进行业务洽谈，并形成完整的书面记录； 2. 企业应当建立健全销售合同订立及审批管理制度； 3. 销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同 发货 未经授权发货 1. 销售部门应当按照经审核后的销售合同开具