第5章经营预测(免费阅读).pptVIP

《管理会计》 贾成海 主编 第5章 经营预测 5．1 预测分析概述 5．2 销售预测 5．3 成本预测 5．4 利润预测 5．5 资金需要量预测 5．1 预测分析概述 5．1．1 预测分析的意义 预测分析： 是指人们根据现有的实际情况和所搜集、整理的历史资料，遵循事物发展的内在规律，对事物未来的发展趋势或状况运用科学的方法进行预计和推测的过程。对于企业来讲，进行预测分析主要是对其未来经营状况、发展前景以及可能产生的经济效益作出科学的估计和推测。预测分析是企业经营管理方面的一个重要组成部分。 2. 意义： （1）预测分析是企业进行管理决策的科学依据。 （2）预测分析是编制全面预算的前提。 （3）预测分析是对部门业绩的考核的依据。 （4）预测分析是提高企业经济效益的手段。 5．1．2 预测分析的分类 5．1．3 预测分析的一般程序 1．确定预测的目标 2．搜集和整理相关信息 3．选择预测的方法 4．利用选定的预测方法实际进行预测 5．对初步预测的结果进行修正 6．分析误差和修正后的结果 7．输出预测的结果 8．对预测的效果进行评价 预测分析的一般程序如图5．1所示。 5．1．4 预测分析的基本方法 1．定量分析法 定量分析法也称数量分析法，主要是指在加工和整理资料的基础上，利用数学方法和各种现代化计算工具相结合对经济信息进行科学的加工处理，建立预测的数学模型，利用各有关变量间的规律性联系，并作出预测结论。 （1）趋势分析法 （包括算术平均法、移动加权平均法、平滑指数法、回归直线法和二次曲线法等） （2）因果分析法 （包括本量利分析法、投入产出法、经济计量法等） 定量分析法主要适用于资料比较完备且较容易取得的企业，运用这种方法计算出来的数据一般比较精确，但这种方法的计算量一般比较大，建立的数学模型一般也比较复杂，而且容易受到一些在建立模型的过程中被忽略因素的影响。 2．定性分析法 定性分析法也称非数量分析法，是指在现有资料的基础上，根据预测人员长期的实践经验、专业知识和综合判断能力对预测对象未来的发展趋势作出推断的方法。按照定性分析的具体方式，可以分为会议调查法、函询调查法和网络调查法等。 （1）会议调查法 （2）函询调查法 （3）网络调查法 在预测分析实践中，定量分析法和定性分析法并非互相排斥，而是相辅相成的。应根据具体情况，把这两种方法结合起来加以应用，相得益彰，才能保证预测的正确、可靠和及时。 5．1．5 预测分析应遵循的基本原则 1．发展规律延续性的原则 2．事物相关性的原则 3．发展规律相似性的原则 4．统计结果具有规律性的原则 5．2 销售预测 5．2．1 销售预测的意义 销售预测： 是指根据市场调查所得到的有关资料，根据产品的市场占有率和市场的发展潜力，对特定产品的未来销售量以及变化趋势作出判断的过程。 2. 意义： 在企业预测系统中，它处于先导地位，对于指导利润预测、成本预测和资金需求量预测，进行长短期决策，安排计划，组织生产都起着重要的作用。 3. 影响销售预测的因素： （1）当前的经济发展周期和周围的市场环境； （2）企业的竞争对手状况和企业的市场占有率情况； （3）产品的价格及其优势； （4）产品的功能和使用对象的基本情况； （5）企业的生产能力和营销能力； （6）企业的售后服务怎样以及消费者对于我们企业产品品牌的认知程度如何； （7）企业产品的性质是属于初期、成熟期还是衰退期等。 5．2．2 销售预测的主要方法 1．定性预测法 （1）市场调查分析法： 是指对特定产品在市场上的供求关系以及顾客的认知和喜爱程度等情况进行摸底调查，掌握各因素对该产品销售情况的影响程度，并据以对该产品的销售情况作出相应推测的过程。 其调查的内容主要有以下几个方面： ①对产品所处周期阶段的调查； ②对消费者的消费情况进行调查； ③对市场竞争对手和潜在竞争对手情况的调查； （2）判断分析法： 是指企业通过邀请一些熟知市场行情、经验丰富的专家和专业销售人员，根据企业过去的销售情况和市场行情来对企业未来的销售趋势作出推测的一种方法。 具体分为以下三种： ①专家意见法（包括个人意见法、会议判断法和德尔斐法等） ②营销人员意见综合判断法 ③经理人员意见法 2．定量分析法 （1）趋势预测分析法： 是指利用时间序列将事物的发展结果