第5章预测分析(免费阅读).pptVIP

5.1 经营预测概述 5.2 销售预测 5.3 成本预测 5.4 利润预测 5.4.3 经营杠杆系数预测法 5.5 资金需要量预测 5.3.1 成本预测的步骤 1）提出目标成本草案 （1）在西方国家，一般采用“倒剥皮”的方法。 （2）在我国，一般是以产品的某一先进的成本水平作为目标成本。 2）预测成本 3）拟订降低成本的各种可行性方案 4）制定正式的目标成本 5.3.2 成本预测的常用方法 5.4.1 基本公式预测法 【例5—11】假定长虹公司2009年（基期）销售游戏机900台，每台售价100元， 单位变动成本80元， 固定成本总额10 000元。 根据市场调查，2010年（计划期）预计可销售游戏机1 200台。 要求：按基期的销售利润率确定2010年的利润。 （1）计算基期利润。 基期利润=（100×900）－（10 000+80×900）=8 000（元） （2）计算基期销售利润率。 基期销售利润率=8 000÷90 000×100%=8.89% （3）确定计划期目标利润。 目标利润=预计销售收入×基期销售利润率=100×1 200×8.89%=10 668（元） * * * * * 模块5 预测分析 知识目标： 1.基本了解：预测分析的含义与方法；各种预测分析的定性分析法 2.重点掌握：销售预测、成本预测、利润预测和资金预测的各种定量分析方法 能力目标： 销售预测：简单平均法、加权平均法、移动平均法、 指数平滑法和直线趋势法 5.1.1 经营预测的意义 1）经营预测是进行经营决策的主要依据 2）经营预测是编制全面预算的前提 3）经营预测是提高企业经济效益的手段 5.1.2 经营预测的原则 1）延续性原则 2）相关性原则 3）相似性原则 4）统计规律性原则 5.1.3 经营预测的基本方法 1）定量预测法 （1）趋势预测法 （2）因果预测法 2）定性预测法 函询法，是指所谓的“德尔斐法（Delphi）”，它起源于20世纪40年代末美国著名的“兰德公司”，后为西方国家广泛采用，因此而得名。 函询法它主要采用通讯方式，具体可分为三个步骤： 首先制作预测问题调查表，寄发给各位专家，分别征求他们的意见； 其次把各专家的判断，以匿名方式汇集于一张表上，请各位专家分别在别人意见的基础上修正自己的第一次判断，如此反复3～5次； 最后采用加权平均法或中位数法，综合归纳各专家的意见，作出最终判断。 5.1.4 经营预测的基本内容 1）销售预测 2）成本预测 3）利润预测 4）资金需要量预测 5.1.5 经营预测的一般程序 1）确定预测目标 2）制订预测计划 3）收集、分析信息 4）选择预测方法 5）实施预测 6）分析预测误差、修正预测结果 7）输出预测结果 5.2.1 趋势预测法 1）算术平均法 5.2.3 判断分析法 1）专家判断法 （1）个人意见综合判断法。 （2）专家会议综合判断法。 （3）德尔斐法。 2）推销人员意见综合判断法 （1）把本企业过去的销售预测与实际销售的资料，分发给各推销人员，供他们参考。 （2）把公司领导对本企业的规划和预测资料，以及有关社会经济发展趋势的信息提供给所有推销人员作为导向。 （3）要求各地区的销售经理讨论他们的销售预测，并分析有关预测的异常因素。 3）经理人员意见综合判断法 【例5—6】某烟厂对计划期A牌香烟的销售进行预测，决定由该厂销售部门经理与京、津、沪的经销商负责人一起成立专门的预测小组，进行判断分析。他们初步判断的资料见表5—6。 又假定根据该烟厂过去的经验，厂销售部经理与京、津、沪经销商负责人的预测准确性和重要程度是不同的，在综合意见时，分别给予相应的权重，依次为0.2、0.25、0.25、0.3。 要求：对该厂A牌香烟在计划期的销售量作出综合判断。 5.2.4 调查分析法 1）调查商品所处的寿命周期阶段 2）调查消费者的情况 3）调查市场竞争情况 4）调查国内外和本地区经济发展的趋势 2）推销人员意见综合判断法 （1）把本企业过去的销售预测与实际销售的资料，分发给各推销人员，供他们参考。 （2）把公司领导对本企业的规划和预测资料，以及有关社会经济发展趋势的信息提供给所有推销人员作为导向。 （3）要求各地区的销售经理讨论他们的销售预测，并分析有关预测的异常因素。 * * *