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银行起到现金、融资、贷款、外汇收支的中心作用。 应收帐款机会成本的计算: 应收账款的机会成本是 HYPERLINK /wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91 \o 现金 现金不能收回而丧失的再投资机会的损失。 HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E6%94%B6%E8%B4%A6%E6%AC%BE \o 应收账款 应收账款的机会成本的计算取决于平均回收期的长短、应收账款的持有量、一级企业的平均投资收益率. 第一种方法的公式为：①应收账款机会成本=应收账款占用资金×机会成本率；②应收账款占用资金=应收账款平均余额；③应收账款平均余额，每日赊销数额x收账平均期。 总的可用下式表示：应收账款增量机会成本=（新销售收入/360）x新平均收账期x机会成本率-（原销售收入/360）×原平均收账期×机会成本率。用例中数字代入，即1200000÷360×15%-1000000÷360×30×15%=17500元，15250元，因而不应放宽信用期限。　　第二种方法与第一种方法相比，不同的是，应收账款占用资金等于应收账款平均余额×销售成本率。用一个式子表示为：应收账款增量机会成本=（新销售收入÷360）×新平均收账期×销售成本率×机会成本率-（原销售收入÷360）×原平均收账期×销售成本率x机会成本率，代大数字可计算出结果为15250元，‘正好抵销增量收益。　　第三种方法