企业纳税习题.docVIP

某商场为增值税一般纳税人，销售利润率为20%，现销售200元(含税)商品，成本为160 元。国庆期间促销欲采用以下四种方案：　　品打九折 .商 （2）.满200元时返券20元 (3) .购满商品满200元时赠送价值20元的小商品，其成本为12元(含税)。试计算相应的增值税税额。 (1)增值税额= 180/（1+17%）×17%-160/（1+ 17%）×17%=2.91（元）； （2）增值额=200/（1+17%）×17%-160/（1+ 17%）×17%=5.81（元） （3）增值税=200/（1+17%）×17%- 160/（1+17%）×17%+20/（1+17%）× 17%-12/（1+17%）×17%= 6.97（元） 2、某服装公司从国外进口原材料,到岸价格100000美元,从外汇存款账户支付,汇率1:6.8,进口关税10%,增值税17%，支付国内运费1000元人民币，取得运费普通发票，转账支票支付税款和运费。根据题目做出相应的会计分录。 支付货款时 100000*1.68=680000 借:原材料 680000 贷：银行存款 680000 应纳关税=680000*10%=68000元 应纳增值税=（680000+68000）*17%=127160元 借:原材料 68000 应交税费—增值税（ 进项税) 127160 贷：银行存款 195160 支付国内运费时 借:原材料 930 应交税费—增值税（ 进项税) 70 贷：银行存款 1000 某粮食白酒生产企业（一般纳税人）2008年7月份将新生产的粮食白酒1000公斤用于招待客人，账面单位成本每公斤10元，该粮食白酒无同类售价，成本利润率为10％，消费税税率为20％，定额税率每市斤（500克）0.5元。计算消费税及增值税。 组成计税价＝[成本×（1＋成本利润率）＋销售数量×定额税率]÷（1－消费税税率）所以，组成计税价＝[1000×10×（1＋10％）＋1000×2×0.5]÷（1－20％）＝12000÷（1－20％）＝9600（元）；应纳增值税＝9600×17％＝1632（元）；应纳消费税＝9600×20％＋1000×2×0.5＝1632＋1000＝2632（元） 4.全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。　　要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。　　　　【答案】　　（1）利润总额＝5600＋800＋40＋34＋100－4000－660－300－760－200－250＝404万元 （2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。　　（3）技术开发费调减所得额＝60×50%＝30万元　　（4）按实际发生业务招待费的60%计算＝70×60%＝42（万元）　　按销售（营业）收入的5‰计算＝（5600＋800）×5‰＝32（万元）　　按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额＝70－32＝38（万元）　　(5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。(6)捐赠扣除标准=250×12%=48.48(万元) 实际捐赠额38万元小于扣除标准48.48万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。 应纳税所得额=404-40-30+38-34=338(万元) 该企业2008年应缴纳企业所得税=338×25%=84.5(万元) 某公司为一般纳税人，11月销售产品，开出增值税专用发票，销售额150000元，销项税额25500元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40000元（含税）；将一批成本10万元的产品对外投资，回报率为10%。当月购料，取得专用发票，价款80000元，税额13600元；购进免税农产品35000元；当月用水27600元，专用发票注明税额3588元；购进生产用设备一台，价款55000元，专用发票注明税额9350元。计算当月应交营业税。 销项税款=25500+（40000/1.17*17%）+（100000*1.1*17%）=50011.97进项税款=13600+（35000*13%）+3588+9350=31088应纳税款=50011.97-31088=18923.97 6、某公司拥有一幢库房，原