(财会实训教案.docVIP

益 阳 职 业 技 术 学 院 教 案 课程名称：财会模拟实训 班 级：08301 指导老师：王淑华 2010年09月01日 学习目标 掌握原始凭证的内容及填制和审核方法 掌握记账凭证的内容及填制和审核方法 3、掌握账簿的登记方法 4、了解对账结账的内容和方法 5、了解凭证、账簿的归档要求，熟悉模拟企业的基本情况和实训要求 6、熟悉账簿的种类及期初建账的内容和程序· 1．1 期初建账 新会计年度开始，企业应更换总分类账、现金日记账、银行存款日记账和多数明细分类账，并将上期末各账户的期末余额过入当期各账簿中，作为期初余额。 熟悉会计账簿的启用、交接规则 掌握建立总分类账、明细分类账和日记账的方法 1．1．1 会计账簿的启用和交接规则 企业应根据本单位的经济业务特点和经营管理的需要，设置一定种类和数量的账簿。 1．在账簿封面上注明单位名称、账簿所属年度、 账簿名称、本账页数等。 2．填写“账簿启用和经管人员一览表”。 3．填写账户目录，以便于登记账簿及查找资料。 4．订本式账簿和活页式账簿的启用方法。 5．会计人员调动时，账簿的移交和监交规定。 1．1．2 建立分类账 1．总分类账簿采用“三栏式”账簿，一般根据科目汇总表或汇总记账凭证定期汇总登记。 2．明细分类账有“三栏式”、“数量金额式”、“多栏式”等格式，分别适用于不同的核算对象。明细分类账一般根据记账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表登记。 1．1．3 建立日记账 1．现金日记账、银行存款日记账一般采用“收入”、“支出”、“结余”三栏式账簿。 2．现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的现金、银行存款收款凭证和付款凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记。 1．2 原始凭证的填制和审核 原始凭证是填制记账凭证和登记账簿的原始依据，原始凭证的质量决定了会计信息的真实性和可靠性。 原始凭证应按规定填写，真实反映经济业务的全貌。 为充分发挥会计监督职能，对会计信息质量实行源头控制，保证会计资料的真实、正确、完整，应对原始凭证合法性、真实性、完整性、正确性进行审核。 1．2．1 原始凭证的填制要求 1．原始凭证填列的内容和数字，必须真实，符合经济业务的实际情况。 2．内容完整，手续齐备。 3．填制及时。 4．表述简明准确。 1．2．2 原始凭证的书写要求 1．原始凭证的填制应书写清楚、规范，计算正确。 2．数字和文字应字迹清楚、整齐、规范，易于辨认，符合会计技术要求。 3．对不同经济业务的原始凭证视经济业务的具体内容进行处理。 1．3．1 记账凭证的内容 1．记账凭证的基本内容 （1）记账凭证的名称和填制单位的名称。 （2）凭证的日期、凭证编号和所附原始凭证的张数。 （3）经济业务的内容摘要。 （4）应借、应贷会计账户的名称、记账方向及金额。 （5）记账符号及有关会计人员的签章。 2．记账凭证填制的程序 （1）审核原始凭证； （2）确定应借、应贷会计账户的名称、记账方向及金额，编制会计分录； （3）按照记账凭证的内容、格式和填制方法，填制记账凭证； （4）审核记账凭证，交记账人员记账。 1．3．2 总分类账和明细分类账的平行登记 总分类账和明细分类账的平行登记要点如下： 1．同期间登记。 2．同方向登记。 3．同金额登记。 二、 企业会计实训资料 学习目标 熟悉模拟企业的基本情况和实训要求· 熟悉企业选用的会计政策和会计核算方法 掌握原始凭证的填制和审核方法 掌握记账凭证的编制方法和明细分类账的登记方法 掌握科目汇总表的编制方法和总分类账的登记方法 了解成本计算、对账结账、编制会计报表的方法 1．实训目的 （1）使学生能够系统地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，培养会计实务操作能力。 （2）使学生全面、正确地理解、掌握从填制凭证到编制财务报告等会计循环流程一系列会计程序和步骤。 2． 实训要求 （1）按《企业会计制度》的规定设置会计科目。 （2）启用账簿时，按规定填写账簿封面、账簿扉页。 （3）根据建账资料开设总分类账户、明细分类账户及日记账，并将期初余额过入各有关账户的余额栏。账页的格式按建账资料的规定设置。 （4） 使用通用记账凭证，按月顺序编号。同时将原始凭证作为记账凭证的附件，以备查考。 （5）严格按《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》的规定填制、审核会计凭证、登记账薄、对账、结账和编制会计报表，按规定的方法更正错账。 （6）根据企业发生的经济业务，按原始凭证填制要求填写一部分原始凭证。 （7）月度终了，编制资产负债表、利润表。 （8）月度终了，会计凭证按会