小金库3指导意见.docVIP

“小金库”专项治理自查自纠工作 指导意见 一、“小金库”界定标准 “小金库”认定以中办、国办的指导意见，中办【2009】18号文件为准，即违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 二、自查时间范围 2009年以来各项“小金库”的收支（含2008年滚存余额），必要时追溯到以前年度。 三、自查关注的重点 一是按照《关于开展审计检查专项工作的通知》，全面开展“小金库”自查工作，同时对其他违反财经纪律的行为一并自查。 二是重点关注以下三方面内容： 1、假发票，指纯粹提供假发票；发票是真的，但事项是假的，包括买的卡，大宗额度的发票。 2、虚列会议费、培训费，包括酒店会议代办平台。 3、使用的“小金库”款项；虚列支出，办理购物卡等。 四、自查内容及整改意见 1．隐匿收入设立“小金库” （1）以提供劳务收入等营业收入设立“小金库”； （2）以使用、处置、出租资产收入设立“小金库”； （3）以股权投资、债权投资收益设立“小金库”； （4）以政府奖励资金、政府补助、社会捐赠、代收款项手续费等其他收入设立“小金库”； （5）以材料处置收入、废旧物资处置收入等设立“小金库”； （6）以保险赔偿收入、罚没收入设立“小金库”； （7）以施工单位管理费收入设立“小金库”。 整改意见：按照“小金库”收入形成来源，分别进行“还原”处理。其他