财务管理第9章..pptVIP

营运资本与现金周转 现金周转：是持续的现金流动，这种流动主要是通过营运资本的各项目循环实现的，包括现金、应收账款、存货、应付账款、应计费用等。 应收账款的日常控制 企业的信用评估 5C评估法：是重点分析影响信用的五个方面的一个方法。 品德（Character） 能力(Capacity) 资本(Capital) 抵押品(Collateral) 情况(Conditions) 信用评分法：是先对一系列财务比率和信用情况指标进行评分，然后加权平均，得出顾客的综合信用分数，据以进行信用评估的方法。 现金管理的动机与内容 现金管理的内容 现金管理的动机与内容 现金预算管理 现金持有量决策 现金的日常控制 现金管理 现金预算就是在公司的长期发展战略基础上，以现金管理的目标为指导，充分调查和分析各种现金收支影响因素，运用一定的方法合理估测公司未来一定时期的现金收支状况，并对预期差异采取相应对策的活动 。 现金预算管理 现金预算的作用： 揭示现金过剩或现金短缺的时期，避免不必要的资金闲置或短缺，减少机会成本。 了解经营计划的财务结果，预测未来到期债务的直接偿付能力。 对其他财务计划提出改进建议。 编制方法： 收支预算法：现金收入、现金支出、净现金流量、现金余缺 调整净收益法：预计利润表、调整会计事项、现金余缺 现金管理的动机与内容 现金预算管理 现金持有量决策