02-财务制度.docVIP

标题：财务制度（试行） 文件编号 版 本 090501 密 级 普通 广东益民旅游休闲服务有限公司 财 务 制 度 （试行） 制订：财务部 复核：法务部 批准： 二〇〇九年五月一日起试行 目 录 1.0财务管理基本准则………………………………………3 2.0货币资金及票据管理……………………………………4 3.0审批权、借款、费用开支及费用报销管理..........6 4.0资产管理…………………………………………………10 5.0负债管理…………………………………………………10 6.0财务报告及分析的管理…………………………………10 7.0财务盘点管理制度………………………………………11 8.0电算化内部管理制度……………………………………12 9.0内部稽核制度……………………………………………13 10.0会计档案及会计移交制度………………….…………14 11.0附则………………………………………….…………16 1.0 财务管理基本规范 1.1 总则 1、为了适应公司经营业务发展的需要，规范财务行为，强化财务管理,完善财务监督机制，促进公司整体经济效益的提高，根据公司实际以及有关会计核算与财务管理的法律和法规的规定，制定本制度。 2、本制度的修订：公司将根据国家相关政策、法律法规和公司发展情况、市场环境的变化对本制度进行相应的修订。 3、本制度经公司总裁审核通过并经公司董事会批准后开始执行。 4、本制度适用于广东益民旅游休闲服务有限公司及属下机构。 1.2 财务管理体系 1、公司计划财务部管理架构图（见附图一） 2、公司总裁是公司财务工作的最高领导和决策机构，审定公司的财务政策、规定、制度以及年度财务预算和决算，对集团的融资举债、资金调配、项目投资、分红派息等重大财务活动作出决策。 3、计划财务部统筹、策划和领导公司的财务管理和会计核算工作，拟订和审核公司的重大财务计划，协调及监控公司辖下各子公司和集团计划财务部的财务管理工作。 1.2.1 计划财务部负责管理公司的财务会计工作，在总裁的领导下履行如下职责： 1、拟订公司的财务管理政策、制度、规定及财务预算； 2、负责公司的资金管理、调配及监控工作； 3、参与公司的重大投资项目、经营业务、资产经营、收购合并、改造重组等决策，提出财务评估意见； 4、审核公司的年度财务预算、决算及财务报告； 5、汇编及分析公司的财务信息，按期向总裁报送公司财务报告； 6、负责公司经营业务的财务结算管理及日常财务管理； 7、负责管理公司的其他财务事项。 1.2.2 计划财务部下设三个部门，具体负责公司各项财务事项： 会计部是计划财务部的账务处理核算的具体实施部门： 1、负责组织全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表 2、编制公司的年度/季度/月份财务预算、会计决算，对预算执行情况进行检查和监督； 3、负责组织部门财会人员进行会计基础核算、实现会计监督，及时提供真实的会计核算资料； 4、负责对现行的结算流程及资金流程的监督与监控工作，及时发现问题，从财务核算及会计谨慎的原则来指导结算部与资金部的工作； 5、编制内部管理财务报表、财务报告及外部会计报表； 6、负责组织贯彻执行《会计法》等法规和相关企业财务制度财经纪律，建立健全财务管理的各项制度，发现财务管理问题及时纠正上报，协调解决； 7、负责审查各项开支、报销，密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平； 8、负责计划财务部的公司税务工作 9、负责其他日常财务事项 结算部是计划财务部结算管理的具体实施部门： 1、负责公司业务财务结算的管理工作； 2、负责制订财务结算流程及监控管理工作 3、负责管理、指导、支持与监督各单位的财务结算流程 4、负责公司空白卡的入库、发放控制、销售结算、应付结算等管理 5、负责与商圈商家的销售对账及收款结算工作 6、负责持卡人的积分兑换的复核与审核工作； 7、负责公司其他与财务结算有关的结算工作； 8、负责整个公司结算支付手段的完善与结算制度流程的改进及健全工作 资金部是计划财务部资金管理的具体实施部门： 1、负责制定公司整体资金收支计划，做好公司的资金管理工作； 2、根据“收支两条线”原则，收集、汇总监督公司的流动资金，组织各级网点销售款项等所有收入的定时上缴； 3、负责公司资金的合理调度及资金按财务制度的规定进行使用； 4、负责公司筹资计划的制定和实施：包括筹资规模的规划、筹资方式的选择、资金成本的预测、筹资风险的预测、资本结构的预测和调整等内容 5、负责