差旅费报销案例1.docVIP

会计制度设计网上教学活动文本（2006.3.21） 中央电大财经部　牛慧??2006年04月03日 2006年3月份会计制度设计题讨论 一、题目及要求： [要求] 请你运用你所掌握的财务管理相关知识对下面某公司的出差报销标准和审批手续进行点评。  1. 住宿 公司全体人员平均每天不能超过100元。 2. 出差补助 按出差起止时间每天补助20元。 3. 车船票 按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。 4. 市内交通费 控制在人均每天10元以内，凭票据报销。 5. 其他杂费 其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。 6. 报销审批手续 根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销 。 7. 特别规定 出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。 二、有关老师讨论发言 高瑞：我认为第一个住宿全体人员每天不超过100元的标准可能执行不会太好，因为职务的不同，享受的级别会不太一样。报销审批环节只财务经理审核还不行，应该由主管领导审核，如果金额大的还应该一把手审核。 不知大家认为呢？ 佟贺：我认为审核报销手续存在问题。 另外各项费用标准定的高低也存在一定问题。对吗？ 高瑞：我也认为是这样，比如车船费是否也可以有较详细的规定，比如买软卧，硬卧，硬座