第十章 主要经济业务课件.ppt

第一章 总论 主 讲：黎 娜 第一节 款项与有价证券 库存现金 银行存款 银行汇票存款 款项 银行本票存款 其他货币资金 信用证存款 信用卡存款 存出投资款 外埠存款 库存现金业务处理 1、现金增加类 提取现金 借：库存现金 贷：银行存款 2、现金减少类 （1）缴存当日营业款(存现） 借：银行存款 贷：库存现金 库存现金业务处理 3、单位员工出差 （1）出差借款，财务支付现金 借：其他应收款---王某某 贷：库存现金 （2）出差回来报销 借：管理费用（报销金额） 库存现金（现金缴存财务） 贷：其他应收款---王某某 库存现金（管理费用其他应收款） 交易性金融资产 交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 涉