金融企业往来业务的核算课件.ppt

3.票据交换差额的轧计与清算 若本次交换为应收差额，应向票据交换所填制中央银行存款账户送款单。其会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来——同城票据清算 若本次交换为应付差额，应向票据交换所填制中央银行转账支票。其会计分录为： 借：清算资金往来——同城票据清算 贷：存放中央银行款项 例：6 月5日，工商银行重庆某支行票据交换清算总数表如表所示。 根据票据交换清算总数表，工商银行重庆某支行账务处理如下： （１）提出票据的核算 ①根据提出代付票据金额，做会计分录： 借：清算资金往来——同城票据清算 924 000 贷：吸收存款—— ××存款（各收款人户） 924 000 ②根据提出代收票据金额，做会计分录： 借：吸收存款—— ××存款（各收款人户） 853 000 贷：清算资金往来——同城票据清算 853 000 （２）提入票据的核算 ①根据提入代收票据金额，做会计分录： 借：清算资金往来——同城票据清算 854 000 贷：吸收存款—— ××存款（各收款人户） 854 000 ②根据提入代付票据金额，做会计分录： 借：吸收存款—— ××存款（各收款人户） 1 133 000 贷：清算资金往来——同城票据清算