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存款业务的核算 单位存款业务的核算 单位活期存款业务的核算 存入现金的核算 借:库存现金 贷：吸收存款——单位活期存款——**单位存款户 支取现金的核算 借：吸收存款——单位活期存款——**单位存款户 贷：库存现金 单位定期存款业务的核算 （起存金额1万元，多存不限；单位定期存款只能转账，不能支取现金。） 单位定期存款存入的核算 借：吸收存款--单位活期存款--×单位户 贷：吸收存款--单位定期存款--×单位户 单位定期支取核算 借：吸收存款-单位定期存款-××单位存款户（本金） 应付利息—定期存款利息支出（已经预提利息） 利息支出 （尚未计提利息） 贷：吸收存款-单位活期存款- -××单位存款户（本息） 单位其他存款业务的核算 单位通知存款 1）为记名存款，起存金额50万元，一次性存入；分次或一次支取，每次支取金额不低于10万元以上，支取时利随本清。 2）有七天和一天通知存款两种方式。 3）利率按同期存款利率执行 会计处理手续同定期存款。分录： 借：吸收存款-单位活期存款—××单位存款 贷：吸收存款-单位通知存款—××单位存款 协定存款 会计处理手续参参照定期存款。分录为： 借：吸收存款-单位活期存款—××单位存款 贷：吸收存款-单位协定存款—××单位存款 对账与销户 个人储蓄存款业务的核算 按存取方式不同分为 ①活期储蓄存款 ②定期储蓄存款③定活两便储蓄存款 三种基本方式。 活期储蓄存款的核算 存入活期储蓄存款的处理 借：库存现金 贷：吸收存款——活期储蓄存款——**户 2.支取活期储蓄存款的处理 借：吸收存款-活期储蓄存款--××户 贷：库存现金 3.销户的处理 借：吸收存款-活期储蓄存款--××户 利息支出-活期储蓄利息支 贷：库存现金 定期储蓄存款的核算 （按支取方式分整存整取、零存整取、存本取息、整存零取的几种。） 整存整取定期储蓄存款的核算 存入整存整取储蓄存款 借：库存现金 贷：吸收存款-定期储蓄存款－整存整取× ×户 2）支取整存整取储蓄存款 ①到期或过期支取 借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取××户 应付利息（已计提利息） 利息支出-定期储蓄利息支出（未提利息） 贷:库存现金 应交税费-代扣代缴个人利息税 ②提前支取 按提前支取的规定计付利息（即按活期利率计息），手续、分录与到期支取相同 注意：提前支取一部分存款：先注销原存单（即将原存单全部取出）；提前支取部分按活期计付利息；剩余部分另开新存单（即按原存入日期、存期利率和到期日另开新存单）。 零存整取定期储蓄存款的核算 （一般5元起存）是指每月以固定金额存入，到期一次性支取本息的一种定期储蓄。 1）存入零存整取定期储蓄存款 借：库存现金 贷：吸收存款——定期储蓄存款——零存整取**户 2）支取零存整取定期储蓄存款 ① 到期或过期支取。 借：吸收存款-定期储蓄存款－零存整取×户 利息支出-定期储蓄存款利息支出 贷：库存现金 ② 提前支取。 按活期利率计算利息。其他手续与到期支取相同 注意：只能全部提前支取，不能部分提前支取。 3）零存整取储蓄存款利息计算 ① 月积数计息法。 （通常采用） 这种方法是根据存款账每月余额计算出月积数，而后将累计月积数乘以月利率，即为应付利息。 （例：张三每月存入1000元，首次3月21日存入，问：6月20日本季应付利息多少为？） ② 固定基数计息法。 这种方法是按规定存期和利率先计算每元本金到期应利息，再以此作为基数乘以存入本金额的合计数，求出应付利息。 存本取息定期储蓄存款的处理 开户 借：库存现金 贷：吸收存款——定期储蓄存款——存本取息**户 支取利息 借：利息支出——定期储蓄利息支出户 贷：库存现金 （应交税费——代扣利息税） 到期支付本息 借：吸收存款——定期储蓄存款——存本取息**户 利息支出——定期储蓄利息支出户 贷：库存现金 （ 应交税费——代扣利息税） 利息计算 每次支取利息数=本金*存期*利率/支取利息的次数 整存零取定期储蓄存款的处理 整存零取定期储蓄存款1000元起存 开户 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款-整存零取××户 支取 借：吸收存款—定期储蓄存款—整存零取储蓄××户 贷：库存