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货币资金 计算分析题 1．企业委托当地开户银行汇款38 000元到采购地开立专户，某日收到采购部门交来的采购材料的单据，其中货款32000元，支付的增值税为5440元，该项采购业务完成后，余款退回。根据以上资料编制有关会计分录。 2．企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡备用金存款60 000元，经办人员持有关单据报销信用卡支付的费用，共支付业务招待费22000元。根据以上资料编制有关会计分录。 3．某公司2002年6月30日银行存款日记账余额是265 400元，银行送来的对账单上本企业银行存款余额是270 420元，经逐笔核对，发现以下几笔未达账项： (1)企业6月29日送存转账支票3 800元，企业已入账，银行尚未登入企业存款账； (2)企业委托银行代收货款6 000元，银行已经收到入账，企业尚未登账； (3)企业6月30日开出现金支票一张，金额3 000元，用于支付劳务费，但持票人尚未去银行支取； (4)银行代付电话费180元，企业尚未接到付款通知。 要求：根据以上资料，编制“银行存款余额调节表 答案 货币资金 1．(1)建立采购专户时，应作如下的会计分录： 借：其他货币资金——外埠存款 38 000 贷：银行存款 38 000 (2)收到采购单证时，应作如下的会计分录： 借：在途材料 32000 应交税