第5章__读预算精细化管理.docVIP

第5章 预算精细化管理 5．1 预算管理业务流程 5．1．1 财务预算编制流程 5．1．2 预算调整工作流程 5．1．3 预算超支管理流程 5．2 预算管理制度设计 5．2．1 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现战略目标，并对战略目标的实施进度和费用支出进行控制。 第2条 全面预算是对企业在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。 第3条 编制依据。 1．国家相关法规政策和方针，国内外经济环境及消费市场发展趋势。 2．企业上一年度实际经营情况和本年度预计的内、外部环境变化因素。 3．本企业预算管理办法。 第4条 编制范围。 全面预算的编制范围包括企业所有收、支项目。全面预算管理将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算，都必须以货币的形式反映在财务预算内。 1．经营预算：是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售费用和管理费用预算等。 2．投资预算：是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。 3．财务预算：是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财