右江o民族医学院内部审计工作规流定.docVIP

右江民族医学院文件 右医院字[2006]49号 ★ 右江民族医学院内部审计工作规定 为了贯彻执行国家财经法规，加强学院内部管理和审计监督，维护财经纪律，维护学院的合法权益，提高资金使用效益，加强廉政建设，保障学院教育事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国高等教育法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和教育部关于《教育系统内部审计工作规定》，结合我院实际情况，特制定本规定。 第一章 总则 第一条 学院内部审计是由专门机构和人员依照国家法律、法规和政策，对学院内部基建、维修、物资采购及所属单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性实施的内部经济监督活动。学院内部审计工作为教育改革和发展服务，是学院建立和健全自我约束机制和管理体制的重要环节。 第二条 学院审计机构在主管审计工作的院领导的直接领导下，依法行使内部审计监督权，独立开展内部审计工作，对学院本部门、本单位主要负责人负责并报告工作。审计业务接受上级主管部门内部审计机构的指导和监督。 第二章 内部审计机构和审计人员 第三条根据国家有关规定，学院设立独立的内部审计机构——审计室。根据审计工作的实际需要，配备热爱审计事业、有专业知识和业务能力的审计人员，并形成合理的专业、知识和年龄结构，保持审计队伍相对稳定。 第四条 审计人员要认真贯彻执行国家的财经法规、政策，应当具备熟练的专业知识和综合业务能力；必须恪守审计职业道德，严守审计纪律，依法审计，廉洁奉公，保守秘密，树立良好的形象。 第五条 审计人员办理审计事项时，与被审单位或被审个人以及有关审计事项有利害关系的，应当回避。 第六条 学院审计室和审计人员依法履行审计职责，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。 第七条 审计机构负责人和一般审计人员，按照学院干部管理权限规定任免、调动、评聘。根据工作需要，可以聘请适合做审计工作的特约审计员和兼职审计人员。 第八条 审计人员的专业技术职称，依照国家和主管部门的有关规定予以评聘。 第九条建立审计人员继续教育和培训制度，确保审计人员每年接受脱产学习、培训或进修的时间不少于2周，所需经费学校予以保证。 第三章审计机构职责 第十条 学院审计室对本院和所属单位下列事项进行审计监督： (一)基建、维修工程的概算和预算及竣工结算(含自筹、捐赠)审计； (二)物资采购审计(由我院组织招投标采购的包括教学、科研、医疗仪器设备、大宗物品、图书、教材、药品等物资设备)； (三)领导干部因任职期限届满或调任、轮换、离退休、免职、辞职、撤职之前进行任期经济责任审计； (四)本院所属、所办或占控股地位的企业法定代表人和主管或分管经营、财务工作的负责人(含校办企业厂长、经理、目标责任人、经济承包负责人)任期经济责任审计； (五)所属单位各经济实体、校办企业的资产、负债和损益情况以及财务收支与有关的经济活动情况； (六)国有资产的管理、使用和保值增值； (七)财务收支计划、单位预算的执行和决算情况； (八)各种重要经济合同的签订和执行； (九)国家财经法规、上级部门和学校财经规章、会计制度的执行情况、内部控制制度的建立和执行： (十)上级审计机关、学院领导决定进行审计报告、审计调查和审签的其他事项； (十一)需要委托社会中介机构(具有法定资质的工程造价咨询事务所、会计师事务所)进行审计的事项，由学院审计室负责办理。审计意见书或审计决定由委托的中介机构出具报告并对审计报告的真实性、合法性和有效性负责和承担相应的法律责任。以下事项需进行委托审计: 1、单个工程造价在5 0万元以上的整体建设工程竣工结算审计； 2、使用特殊材料的安装工程、装饰工程、消防防雷工程以及智能电气系统安装工程的竣工结算审计； 3、重大资金的专项审计： 4、国有资产进行产权清理核资； 5、其它需要委托的审计事项。 以上所述条款中除第(十一)项外，其它审计事项必须经学院审计至节签并出具审计报告后方为有效(通过院内组织招标、议标、竞标等方式采购的物资，审计部门不需另外出具审计报告)。 第四章审计机构权限 第十一条 学院审计室在审计范围内，具有下列权限： (一)根据审计工作的需要，审计部门进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用计算机管理财务收支电子数据的系统，以及其他与财务收支有关的财务计划、预算、决算报表和有关文件、资料等资料，被审计单位不得拒绝： (二)审核凭证、帐表和决算，检查资金