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审计指南 一、基本情况 （一）公司概述。主要是财务方面、生产经营情况（生产经营期公司）、工程进展情况（建设期公司）的描述。 经营期主要涉及审计期间内的成本、费用、利润、生产指标完成情况、销售情况、审计期间内公司发生的重大事项等；建设期主要涉及公司设立时间、审计期间内的各项工程进展情况、设备到货情况、基础设施建设情况等。 需提供的审计资料：审计期间内的会计报表（完整版的）；生产报表；销售报表；公司总结（大事记）；各类会议纪要。 审计方法：从上述资料中选取报告所需数据和部分事实描述，完成概述。 （二）管理体系建设 1.组织机构建设情况及存在的问题。 (建设情况。（注意：对实行总部、大区、子分公司三级管控模式的公司，应明确大区的建设情况，及大区与所属公司的权责划分情况（主要涉及综合管理、审计、采购、销售（定价及价格政策）等）。 (可能存在的问题。 是否明确了大区与所辖公司的权责划分、大区在日常工作中特别是采购、销售及物流等方面是否发挥了统筹作用、各个公司的部门设置及权限划分是否体现了优化与效率的结合，对各个岗位的要求及人员配置是否明确、完善，是否存在岗位重叠或者一人兼任多岗（如在采购环节中，计划员与采购员、采购员与库管员、库管员与核算员等不得由同一人兼任，在财务管理环节，现金出纳、银行出纳不得兼任，核算环节中，材料会计和成本会计不得兼任等） 需提供的审计资料：大区及公司的组织机构设置描述；各部门及岗位职能设置描述；主要业务流程的流程图。 审计方法：按照股份公司大区管理统一要求，大区层面需要设置总经理部、企管部、审计部（三个管理部门），物资采购中心、销售管理中心（两个业务管理部门，具体称谓可依据具体情况自行确定）。大区范围内各企业为生产单位，应设立矿山、生产、设备、质量管理、财务管理等部门，以及大区单位派驻到各公司的分支单位。详见股份公司下发的《关于实施大区管理的通知》。 2.制度建设情况及存在的问题 (制定下发了哪些制度。 (存在的问题。 是否有发文台账，制度建设是否完整，缺失哪些制度（按照不同业务块分门别类罗列必须制度，详见审计指南附表，根据审计提纲）；现行制度在合理性、严密性、更迭的及时性等方面是否有存在问题。一般体现在下发制度超越了股份公司授权及临界性规定、制度规定欠缺合理性、可操作性低、不同制度对同一事项的规定矛盾、制度规定与实际操作相悖、发文格式错误（如文号、时间等）、没有结合自身实际，一味套用股份公司制度、发文存在错别字等。 需提供的审计资料：制度、发文台帐；所有正式下发的现行管理制度。 审计方法：以股份公司的各项制度性要求为参照标准，以大区及子、分公司现行正式下发制度为基础，以具体权责实施及业务操作为衡量，分析现行制度建设框架的完善性、行文的严谨性、逻辑的严密性、操作的可行性、制度规定与实际操作的一致性及更迭的及时性等问题。 审计意见： 二、财务管理 （一）货币资金管理 1.库存现金与现金日记账是否相符，如不符应说明原因。现金日记账是否存在大额结余或者负数，如有应查明原因。 2.是否与银行定期对账，未达账项管理是否正常，银行存款余额调节表编制是否正确，银行存款日记账的账面余额与银行对账单的余额是否相符债权债务明细账的账面余额与对方单位或个人的账面数额是否相符。 预付款项、应收股利、应收利息、应收补贴款、 　　小故事3、老人与黑人小孩子 　　一天，几个白人小孩在公园里玩。这时，一位卖氢气球的老人推着货车进了公园。白人小孩一窝蜂地跑了上去，每人买了一个气球，兴高采烈地追逐着放飞的气球跑开了。白人小孩的身影消失后，一个黑人小孩怯生生地走到老人的货车旁，用略带恳求的语气问道：“您能卖给我一个气球吗?” 　　“当然可以，”老人慈祥地打量了他一下，温和地说，“你想要什么颜色的?” 　　他鼓起勇气说：“我要一个黑色的。” 　　脸上写满沧桑的老人惊诧地看了看这个黑人小孩，随即递给他一个黑色的气球。 　　他开心地接过气球，小手一松，气球在微风中冉冉升起。 　　老人一边看着上升的气球，一边用手轻轻地拍了拍他的后脑勺，说：“记住，气球能不能升起，不是因为它的颜色，而是因为气球内充满了氢气。” 　　大道理：成就与出身无关，与信心有关。这个世界是用自信心创造出来的。有自信，积极的面对自己所拥有的一切，这种积极和自信会帮助人登上成功的山顶。 　　小故事4、囚禁的章鱼 　　一只章鱼的体重可以达70磅。但是，如此庞大的家伙，身体却非常柔软，柔软到几乎可以将自己塞进任何想去的地方。 　　章鱼没有脊椎，这使它可以穿过一个银币大小的洞。它们最喜欢做的事情，就是将自己的身体塞进海螺壳里躲起来，等到鱼虾走近，就咬断它们的头部，注入毒液，使其麻痹而死，然后美餐一顿。对于海洋中的其他生物来说，它可以被称得上是