营业税改征增值税培训材料纳税申报.docVIP

第三部分 增值税纳税申报 目录 一、增值税纳税申报资料 1 （一）纳税申报表及其附列资料 1 1. 一般纳税人 1 2. 小规模纳税人 1 （二）纳税申报的其他资料 2 1.纳税申报的附报资料 2 2.纳税申报的备查资料 2 二、“营改增”试点后增值税申报表调整的的主要内容 3 （一）增值税申报表调整的主要原则 3 （二）一般纳税人申报表主要调整内容 4 1、主表 4 2、附表一（销售情况明细表） 4 3、附表二（进项税额明细） 5 4、附表三（应税服务扣除项目明细） 5 5、固定资产进项税额抵扣情况表 6 （三）小规模纳税人申报表调整内容 6 1、增加申报表附列资料 6 2、增加主表栏次 6 3、增加主表填报内容 6 三、增值税纳税申报表填写 7 （一）现有增值税纳税人申报表填写 7 1、一般纳税人申报表填写 7 2、小规模纳税人申报表填写 12 （二）试点纳税人申报表填写 12 1、只提供应税服务，即“新增”一般纳税人申报表填报 12 2、兼有应税货物及劳务和应税服务的纳税人申报表填写 20 3、试点新增小规模纳税人申报表填报 31  一、增值税纳税申报资料 增值税纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报的其他资料两类。 （一）纳税申报表及其附列资料 1. 一般纳税人 增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括： （1）《增值税纳税申报表（