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第一章 税收基本理论 一、名词 1、税收 税收是国家为了满足公共职能的需要，凭借社会公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与单位和个人的财富分配，强制地、无偿地、定量地取得财政收入的一种形式，它体现国家与纳税人之间以法律为准绳结成的一种特殊分配关系。 2、税收负担 税收负担简称“税负”，是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担，可以通过绝对额和相对额来衡量。 税收负担率=应纳税额/计税依据 3、税收转嫁 税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税收负担转移给购买者或供应者的一种经济现象。 二、简答题 1、税收的特征 a.强制性：征税凭借社会公共权力，借助法律。 b.无偿性：既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。 c.固定性：用法律形式明确规定。 2、税收的职能 税收职能是指税收所固有的内在功能，它是税收本质的具体体现。 一般来讲，税收具有三大职能： a、财政职能 b、调控经济职能 c、监督管理职能 3、税收的原则 a.公平原则—横向公平、纵向公平 b.效率原则—行政效率、经济效率 c.适度原则—兼顾需要与可能 d.法治原则—税收程序规范、征收内容明确 4、影响税收负担的因素 （一）社会经济发展水平 （二）国家的宏观经济政策 （三）税收征收管理能力 5、税负转嫁的方式 前转：将税负转嫁的给