增值税大题讲述.doc

例题六.某市印刷厂为增值税一般纳税人，2014年1月份发生以下业务： (1)接受某杂志社委托为其印刷增刊(有统一刊号)，印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元; (2)为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的印刷费为4000元; (3)接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元，另收运输费1000元; (4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元; (5)?向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，开具普通发票，共取得收入3510元; (6)?购买一台设备，取得增值税专用发票上注明税金17000元;购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证; (7)?上月购进的价值30000元(不含税价)的纸张因管理不善浸水，无法使用。 (8)?取得乙公司的一栋房产用于抵偿货款，双方作价30万元。当月印刷厂将该项房产以50万元的价格转让给丙企业。 　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：　　(1).(　)元。 　　A.13000B.17000　C.6800???D.0 　　(2).(　)元。 　　A.29162.99B.25410　C.25261.79??D.25162.99 　　(3).(　)元。 　　A.9442.99B.5442.99　C.742.78　D.412.16 　　(4).(　)元。 　　A.1544.30B.1435.52??C.1435.44???D.1944.30 ????(1).【正确答案】：A　 　　(2).D 　　(3).B　 　　(4).【正确答案】：A　　【答案解析】：(1)　　销项税=100000×13%=13000() 　　(2)　　销项税=3510÷(1+17%)×17%=510() 　　(3)　　销项税　=13000+510+4000÷(1+17%)×17%+5000×12×17%+(5000+1000)÷(1+17%)×17%　　=25162.99() 　　(4)　　当月可以抵扣进项税=40000×17%+17000+1020-30000×17%=19720() 　　(5)　　当月应纳增值税　　=25162.99-19720=5442.99() 　　(6)=(500000-300000)×5%=10000(元)。 　　(7)=(5442.99+10000)×(7%+3%)=1544.30(元) 例题七.某生产型企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独计账)、包装物租金7.02万元; (2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元; (3)折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元; (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元; (5)将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格; (6)售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元; (7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品; (8)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费不含税20万元，取得货运增值税发票，当月基建工程领用外购材料20%; (9)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得代开增值税专用发票，注明税额2000元; (10)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元; (11)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。 以上相关发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料回答下列问题：(1).该企业进口环节应纳税金合计()万元。A.6.06　B.3.06?C.2.55　　D.3 (2).计算该企业销售环节销项税为()万元。A.70.76　B.73.14　C.69.29　　D.71.27 (3).计算该企业当期