资金收支件管理办法.doc

资金收支管理办法 1.目的 1.1.为规范资金收支流程，明确职责，提高资金统筹安排与使用效率，结合本公司实际情况，制定本办法。 2.适用范围 2.1.赤水供电局各部门、单位及下属全资子公司。 3.赤水供电局资金收支预算管理 3.1.管理原则：集团公司资金收支实行“统一收支、计划管理、比例分享、有偿使用、存量上缴”原则。 ● “统一收支”：指集团公司所有资金收支须经过集团财务部有审批，有计划进出； ● “计划管理”：指资金收入与支出应编制相应的收支计划，并遵循计划进行资金收支活动，以提高资金安排的前瞻性、合理性及可控性； ● “比例分享”：指为保证资金的整体统筹及集团管理机构的支出需求及下属工程公司经营所需，公司工程款收入在集团与下属工程公司之间按比例分割； ● “有偿使用”：指资金存在周转需求下，工程公司与集团公司之间可进行资金的相互拆借，并支付相应的利息； ● “存量上缴”：指集团公司根据经控股公司审核后的资金收支计划，如有资金存量结余，须将结余资金上划至控股公司统一运营。 3.2.资金计划的编制与执行： ● 集团各职能部门须在每月28日前向财务部报审《月度资金收支计划表》，计划的编制应根据本部门的业务计划，费用预算，采购计划及合同等进行。 ● 下属工程公司中及项目部须每月28日前向财务部报备《月度资金收支计划表》，《月度资金计划与实际收支情况差异比较分析表》。计划的编制应根据施工计划、施工进度、合同付款约定、债务状况等依据进行。 ● 资金计划的编制责任人为编制单位负责人，计划报审/备前须经其签字审核。 ● 集团财务部资金预算人员对各单位资金计划进行汇总编制集团《月度资金收支计划表》，每月30日前报送至资金经理、财务总监。 ●　集团财务部根据汇总资金收支计划编制大项资金预算简表，并于每月30日上报控股公司，审批后的预算内资金自主计划使用，如存在预算资金缺口，财务部一个工作日内向控股公司提交预算调整报告，并申请拨付缺口资金。 ● 资金计划审核： ◆集团职能部门资金计划实行审核制，财务部重点审核其支出是否符合预算标准，支出金额与业务是否存在明显不合理，是否有合同依据等，对需调整支出事项提出调整意见； ◆工程公司资金计划实行备案制，原则上由其实行资金自我管理，财务部不再审核 ，但集团公司保留以下事项的调整及建议权利：①资金支出计划大于收入计划；②资金支出中未有人工支出，且资金留存金额不足于支付一个月平均人工支出（含正式工及劳务工）及预计税款。 ● 财务部每季度由资金经理组织一次资金收支计划执行情况检查，并提交检查报告，检查结果纳入各单位、部门及相关责任人考评体系。 3.3.资金分享比例确定 ● 收到工程进度款后，由集团公司对各工程公司所属项目按照政府工程与非政府工程、集团承接工程和工程公司划分，并确定资金分割比例。具体比例由财务部及经营部根据项目实际情况与工程公司协商确定； ● 工程项目性质及管理费、保证金的扣收比例由集团经营部确定。 3.4.资金拨付及支付审批权限 ● 工程公司资金拨付及支付审批： ◆ 工程公司收到工程款后，由集团财务部扣收下列款项后，拨付至工程公司账户，并由其自行计划使用：①按比例分享规定应留至集团的资金；②工程公司向集团拆借的资金本息；③集团代垫代缴款，如税金、履约、投标保证金等。 ◆ 工程款收入金额为100万元以下（含 ）由经营部、财务部、总经理审批拨付，100万元-1000万元由董事长审批拨付，1000万元（含）以上需报控股公司总裁或其指定人员审批。 ◆ 联营工程款由经营部、财务部审批后拨付。经营部重点审核管理费及保证金上缴比例，控制以集团名义签订的采购合同付款风险及其他经营风险（如人工、质量、安全、工期等）；财务部重点审核其原始单证合法性，账目完整性，控制财务风险。 ◆ 工程款对外支付由工程公司自行确定审批流程，并制定相应管理办法。 ● 集团公司资金支出审批：集团资金支出按照控股公司批准后的各部门及公司资金计划，经各部门负责人、财务负责人、公司负责人签审后办理支付，最终审批职责如下： ◆ 预算内费用支出经部门负责人审核后由总经理审批办理，预算外费用支出在预算总额1%内的由董事长审批，超过预算总额1%的由控股总裁审批办理，投标及履约方面支出由总经理审批； 特殊借支与支付由控股总裁最终审批办理（如重大业务办理、捐赠等）。 备用金支出2万元以内（含）由总经理审批办理，2万元-20万由董事长审批办理，20万以上由控股总裁审批。借款人必须在财务规定时间内进行报销并还款，否则视为个人借款； 固定资产、无形资产采购单位价值5万元（含）以下由总经理审批办理，5万元-10万元由董事长审批办理，超过10万元报控股总裁审批； 投资支出（除固定资产、无形资产外的资本性支出），垫资施工等在公司章程、