学习情境三如何把握企业资金的结算业务讲述.ppt

学习情境三 如何把握企业资金的结算业务 情境概要 项目一 企业国内结算业务 企业与外单位的结算业务，除了少量以现金结算外，大部分货币收付业务都必须通过银行办理转账结算。 一、转账结算的含义 转账结算又称支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 二、转账结算的方式 根据《支付结算办法》规定，支付结算办法分为票据、信用卡和结算方式。票据包括支票、本票、汇票，其中汇票分为银行汇票和商业汇票；结算方式包括汇兑、委托收款、托收承付。 （一）支票业务 1．支票的含义 支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 项目一 企业国内结算业务 2．支票的适用范围 单位和个人在同城或同一票据交换区域的款项结算，均可以使用支票。 3．支票业务的特点 支票使用范围广泛，手续简便，资金清算及时，减少现钞流通。 4．支票业务的基本当事人 支票的基本当事人有三个，即出票人、付款人和收款人。 （1）支票的出票人，即在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。 （2）支票的付款人，即支票上记载的出票人开户行。 （3）收款人，可以是公司也可以是个人。 5．支票业务处理实务 企业存款业务的核算，包括存入和支取两个方面，