投资基金第0章基金财务报表分析.pptVIP

第二十章 基金财务报表分析 本章主要内容 第一节 投资结果报告 第二节 财务报表 第三节 基金财务状况报告的审计 第四节 基金的财务分析 教学要求： 掌握基金单位净值、单位净值增长率、基金净值收益率、基金年初估值收益实现率、基金年末估值实现率及其计算方法。了解基金投资结果报告、财务报表、投资组合表、财务状况审计报告的主要内容。 教学重点： 基金单位净值、单位净值增长率、基金净值收益率、基金年初估值收益实现率、基金年末估值实现率及其计算方法 教学难点： 基金单位净值、单位净值增长率、基金净值收益率、基金年初估值收益实现率、基金年末估值实现率及其计算方法 第一节 投资结果报告 一、投资结果报告 是指基金管理公司依据投资计划进行投资后，定期向投资者公布的反映投资基金资产运作状况和投资收益情况的报告，是反映投资基金财务状况的重要文件。 二、投资结果报告的主要内容 报告期内基金市场的发展变化及管理公司所采取的相应的投资策略 投资期内该基金资产运作状况 上一投资期和本投资期末资产组合的构成 投资期末该基金资产的市价总值 对投资市场发展趋势的预测 投资期内所作的有价证券交易的记录 第二节 财务报表 主要的财务报表 一、资产负债表 主要反映投资基金运作过程中的资产负债情况 二、资产报告表 又称资本账，它所反映的是投资基金资产在年度末的形成与构成状况 财务报表二 三、损益表 反映的是投资基金在运