第二讲稿内部控制20140208.pptVIP

内部控制的五大要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督与评价。 1、行政事业单位内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础，一般包括组织结构、机构设置及权责分配、内部审计机构设置、人力资源政策、单位文化、法制观念等 2、信息与沟通主要包括信息的收集机制及在行政事业单位内部和与行政事业单位外部有关方面的沟通机制等（信息技术的应用、建立举报投诉制度和举报人保护制度） 3、内部监督与评价（自我评价、内部监督、外部监督） * * * * * * * * 二、经济活动风险评估 2、机构设置P42 风险评估工作小组可以是跨部门的，也可以设置在内部控制职能部门或者牵头部门内。 工作小组下还可以根据经济活动类型设置若干个风险测评小组，仔细梳理每一类经济活动的流程，按流程排查风险点。 二、经济活动风险评估 3、评估周期P43：经济活动风险评估至少每年进行一次。(常态化、重点化、动态化) 4、评估结果的应用P43 评估工作完成后，风险评估工作小组应当做好汇总、整理和分析工作，必须形成书面报告，及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。 （三）风险评估程序品(P44)4个步骤 （三）风险评估程序 4个步骤萍P44-47 1、目标设定 由于各项经济活动各有特点，所以各项经济活动的控制目标也有所侧重。