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采购与付款循环案例 采购与付款循环审计案例分析 一、采购与付款循环审计案例分析 相关知识点： 1、主要业务活动及单证 请购商品和劳务 采购——编制订购单 验收商品 储存已验收的商品存货 编制付款凭单 确认已记录负债 采购与付款循环审计案例分析 相关知识点： 该循环涉及的报表项目有： 应付账款 固定资产 累计折旧 预付账款 工程物资 在建工程 应付票据 采购与付款循环审计案例分析 相关知识点： 2、购货与付款循环内部控制测试 2、购货与付款循环内部控制测试 购货业务内部控制测试： 购货与付款循环中主要业务活动、对应的凭证账户、相关的认定、重要控制点的关系。（见下表） 购货业务内部控制测试的程序： 2、购货与付款循环内部控制测试 购货业务的关键控制点 （1）职责分工 购货与付款部门分离 发票的审批职责付款职责分离 （2）授权审批 所有的购货都根据经批准书的请购单进行 购货按正确的级别批准 购货价格要经过批准 付款应经过有关人员授权批准 2、购货与付款循环内部控制测试 购货业务的关键控制 （3）凭证和记录 购货业务应具备订购单、验收单和购货发票，并作为付 款凭证单的附件 健全的存货、固定资产、应付账款采购簿记录 订