企业涉税问题处理..docxVIP

企业涉税问题处理主要内容　　一、企业所得税方面存在的问题　　二、个人所得税方面存在的问题　　三、增值税方面存在的问题　　四、营业税方面存在的问题　　五、其他税收方面存在的问题　　　　一、企业所得税方面存在的问题　　1.权责发生制原则的运用存在的问题　　①《企业所得税法》（以下简称《所得税法》）第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。　　②《企业所得税法实施条例》（以下简称《条例》）第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。　　权责发生制原则费用方面理解　　国税发［2000］084号：税前扣除的确认一般应遵循以下原则：权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。　　①企业按权责发生制原则合理预提的各项费用，除企业所得税法、实施条例和规章等另有规定外，均可以扣除；　　②企业基于资产状况提取的各项减值、跌价或风险准备金，除企业所得税法、实施条例和规章等另有规定外，一律不得扣除。　　税法规定哪些是支付时扣除？　　①国税函〔2009〕3号：“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相