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银行存款余额调节表
2010年12月31日 单位：元
项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账的存款余额
加：银行已收，企业未收
减：银行已付，企业未付 238000
20000
4900 银行对账单存款余额
加：企业已收，银行未收
减：企业已付，银行未付 243000
35100
25000 调节后的存款余额 253100 调节后的存款余额 253100 固定资产盘点：
报经批准前：
借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 7000
累计折旧 28000
贷：固定资产 35000
批准后：
借：营业外支出 7000
贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 7000
库存原材料盘点：
报经批准前：
借：原材料 200
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 200
批准后：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 200
贷：管理费用 200
2.（1）借：原材料 50000
应交税费—应交增值税（进项税额） 8500
贷：银行存款 58500
（2）借：生产成本 23000
贷：原材料 23000
（3）借：应收账款 351000
贷：主营业务收入 300000
应交税费—应交增值税（销项税额）
51000
（4）借：主营业务成本 210000
贷：销售费用 210000
（5）借：固定资产 20000
应交税费—应交增值税（进项税额） 3400
贷：银行存款 23400
（6）借：销售费用 2000
贷：银行存款 2000
（7）借：管理费用 5130
贷：银行存款 5130
（8）借：在建工程 10000
贷：长期借款 10000
（9）借：生产成本 12000
制造费用 2000
管理费用 6000
贷：应付职工薪酬 20000
（10）借：营业外支出 1700
贷：银行存款 1700
（11）借：银行存款 81000
贷：应收账款 81000
（12）借：交易性金融资产 60000
贷：银行存款 60000
（13）借：短期借款 50000
应付利息 400
财务费用 200
贷：银行存款 50600
（14）借：应付职工薪酬 20000
贷：银行存款 20000
（15）借：销售费用 10000
贷：应付账款 10000
（16）借：制造费用 3000
管理费用 2000
贷：累计折旧 5000 计提折旧 贷记累计折旧
（17）借：资产减值损失 2700
贷：坏账准备 2700
2.。。①货币资金=290000-58500-23400-2000-5130-1700+81000-60000-50600-20000=149670（元）
②应收账款=81000+351000-81000-810-2700=347490（元）两笔坏账
③应付账款=22000+10000=32000（元）有200为已付利息 不算 另两个两万抵消
④固定资产净值=85500+20000-2400-5000=76500（元）固定资产要减去累计折旧后金额
⑤存货=21000+82000+50000-23000=130000（元）12月之前原材料余额有21000元
五：1、① 固定资产转入清理
借：固定资产清理 260000
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